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公積金是指企業(yè)和個(gè)人繳納的一種基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)條例》的規(guī)定，企業(yè)承擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)按照比例繳納，應(yīng)支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)包括：公積金、企業(yè)殘疾人保險(xiǎn)金和企業(yè)職工家庭醫(yī)療保險(xiǎn)金。 個(gè)稅是指根據(jù)中國(guó)稅收法律法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，由全體納稅人依照其應(yīng)納稅收所得額自行計(jì)算支付稅收的一種稅款。個(gè)稅主要適用于職工非營(yíng)利收入所得，包括收入薪金、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、兼職所得、偶然所得等各類非營(yíng)利性收入所得稅。 在填寫現(xiàn)金流量表時(shí)，公積金和個(gè)稅均屬于支出部分，應(yīng)當(dāng)定位于“支付職工薪酬”的子項(xiàng)目下，表明來(lái)自企業(yè)的職工薪酬扣除部分職工薪酬用于支付公積金和個(gè)稅，平衡收支現(xiàn)金流量。 此外，企業(yè)要做好現(xiàn)金流量表報(bào)告，還要注意其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)（OMA）方面的現(xiàn)金流動(dòng)狀況，以及非經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)（NPA）部分的現(xiàn)金流動(dòng)情況，包括投資作為非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所回收的現(xiàn)金、發(fā)行債券所籌集的現(xiàn)金等?，F(xiàn)金流量表就是要用來(lái)記錄企業(yè)在營(yíng)運(yùn)活動(dòng)、投資活動(dòng)和融資活動(dòng)中的現(xiàn)金流量的，以便用戶可以知道企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，從而判斷企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益是否合理。