00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問題 >
實(shí)務(wù)
問題已解決
4月12日，向友誼商場銷售甲類卷煙20個標(biāo)準(zhǔn)箱，每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價格100元，共計(jì)300000元（卷煙所用煙絲系上月外購，含增值稅價款為226000元，煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%)。采取托收承付結(jié)算方式，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)。該類卷煙的消費(fèi)稅比例稅率為45%，定額稅率為150元／標(biāo)準(zhǔn)箱。（寫會計(jì)分錄并計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅，是一般納稅人）
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
會計(jì)分錄：
應(yīng)收帳款：300000元
應(yīng)付貨款：226000元
應(yīng)交增值稅：45000 元
應(yīng)交消費(fèi)稅：9000元
計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅：
增值稅=外購貨物原價×增值稅稅率：226000元×17%=38320元
消費(fèi)稅=本期銷售收入×消費(fèi)稅稅率：300000元×45%＝135000元
結(jié)論：
依據(jù)一般納稅人的計(jì)算方式，本次友誼商場銷售甲類卷煙20個標(biāo)準(zhǔn)箱的增值稅為38320元，消費(fèi)稅為135000元。
拓展知識：
進(jìn)項(xiàng)稅額，又稱進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，是指納稅人抵扣購進(jìn)貨物、勞務(wù)成本中包含的稅額，以抵扣自身應(yīng)繳納的增值稅。一般納稅人可對銷項(xiàng)稅額抵扣100%，小規(guī)模納稅人可以抵扣50%，新辦企業(yè)可以抵扣90%。
2023 01/12 14:50
閱讀 268
描述你的問題，直接向老師提問
288
意見反饋
