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問題已解決
老師你好，我單位執(zhí)行的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，審計查賬有一筆2019年7月購入的辦公桌椅3800元沒入固定資產(chǎn)，讓我單位整改，我如何做分錄，不用以前損益調(diào)整科目對吧，直接計入， 借：固定資產(chǎn)3800 貸：利潤分配-未分配利潤3800 補提折舊 借：利潤分配-未分配利潤 貸：累計折舊 我之前3800元入管理費用了，金額小，不調(diào)2019年利潤可以嗎？ 謝謝！
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
嗯，您的情況需要做如下分錄：
（1）撤銷原有的購入辦公桌椅的管理費用：
借：管理費用3800
貸：銀行存款3800
（2）將購入的辦公桌椅記入固定資產(chǎn)：
借：固定資產(chǎn)3800
貸：銀行存款3800
小企業(yè)會計準(zhǔn)則允許對余額不超過5000元的賬戶可以不用計入會計賬簿，就是所謂的自抵消法，也就是說，該小額的辦公桌椅購入，不用撤銷利潤可以自抵消，這樣就可以減少賬務(wù)處理，節(jié)省時間。所以，您可以不用調(diào)整2019年的利潤，直接進(jìn)行上述分錄操作即可。
此外，在科學(xué)管理企業(yè)財務(wù)時，還要加強日常賬務(wù)管理，動態(tài)管理企業(yè)財務(wù)，避免類似“事后賬務(wù)處理”等問題，確保企業(yè)財務(wù)科學(xué)、規(guī)范、有序運行。
2023 01/12 14:00
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