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在處理這種情況時，小規(guī)模納稅人銷項稅額還是要體現(xiàn)出來，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，小規(guī)模納稅人不超過45萬的季度稅額，不需要繳稅，只需體現(xiàn)出來。這個余額就是稅收編制的余額，并不會影響企業(yè)的實際繳納，一般會拆一條“稅收編制余額”欄目用于記載小規(guī)模納稅人季度報稅不超過45萬元的稅收余額。此類企業(yè)在期末賬務(wù)處理中不抵扣應(yīng)納稅額也就不會產(chǎn)生稅金轉(zhuǎn)出或待抵扣，也無需支付稅金。 拓展知識： 小規(guī)模納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，按照簡易辦法做全年征收，稅率按所得稅8%擬定。小規(guī)模納稅人每季度報稅不超過45萬元的稅收余額，不需要繳納，只需體現(xiàn)出來。同時，小規(guī)模納稅人還可以通過其他優(yōu)惠政策來節(jié)約稅費，比如準予小微企業(yè)有關(guān)投資補貼、財稅優(yōu)惠政策等。