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甲一般納稅人，原材料實際成本計價，2019年1月發(fā)生下列業(yè)務：（1）5日銀行存款購原材料，票價款500000元，增65000元，料未達。（2）銀行存款購免稅農(nóng)產(chǎn)品，購買價100000元，料入庫。（3）5日購料入庫，貨運發(fā)票運費20000元，增稅1200元，款已付。（4）收乙投入材料800000元；稅率13%，材料已入庫。（5）以A產(chǎn)品投資（有重大影響），協(xié)議及計稅價2000000元；成本1600000元。雙方協(xié)議按成本作價。
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（1）銀行存款購買原材料，甲公司需繳納進項稅額為（500000+65000）×16%=112000元；
（2）銀行存款購買免稅農(nóng)產(chǎn)品，不需要繳納進項稅；
（3）購料入庫，甲公司需繳納進項稅額為（20000+1200）×16%=4096元；
（4）收到乙投入材料的情況下，甲公司需繳納進項稅額為800000 × 13%=104000元；
（5）甲公司投資A產(chǎn)品有重大影響，依照雙方協(xié)議按成本作價，則甲公司需繳納進項稅額為1600000×13%=208000元。
拓展知識：稅收籌劃是指納稅人依照稅法及其配套實施方法，合理規(guī)劃其銷售業(yè)務和財務活動，以實現(xiàn)稅收優(yōu)惠效果的行為。
2023 01/12 12:13
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