問(wèn)題已解決

甲一般納稅人，原材料實(shí)際成本計(jì)價(jià)，2019年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）5日銀行存款購(gòu)原材料，票價(jià)款500000元，增65000元，料未達(dá)。（2）銀行存款購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品，購(gòu)買(mǎi)價(jià)100000元，料入庫(kù)。（3）5日購(gòu)料入庫(kù)，貨運(yùn)發(fā)票運(yùn)費(fèi)20000元，增稅1200元，款已付。（4）收乙投入材料800000元；稅率13%，材料已入庫(kù)。（5）以A產(chǎn)品投資（有重大影響），協(xié)議及計(jì)稅價(jià)2000000元；成本1600000元。雙方協(xié)議按成本作價(jià)。

84785020| 提問(wèn)時(shí)間：2023 01/12 12:05
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職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
（1）銀行存款購(gòu)買(mǎi)原材料，甲公司需繳納進(jìn)項(xiàng)稅額為（500000+65000）×16%=112000元； （2）銀行存款購(gòu)買(mǎi)免稅農(nóng)產(chǎn)品，不需要繳納進(jìn)項(xiàng)稅； （3）購(gòu)料入庫(kù)，甲公司需繳納進(jìn)項(xiàng)稅額為（20000+1200）×16%=4096元； （4）收到乙投入材料的情況下，甲公司需繳納進(jìn)項(xiàng)稅額為800000 × 13%=104000元； （5）甲公司投資A產(chǎn)品有重大影響，依照雙方協(xié)議按成本作價(jià)，則甲公司需繳納進(jìn)項(xiàng)稅額為1600000×13%=208000元。 拓展知識(shí)：稅收籌劃是指納稅人依照稅法及其配套實(shí)施方法，合理規(guī)劃其銷(xiāo)售業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，以實(shí)現(xiàn)稅收優(yōu)惠效果的行為。
2023 01/12 12:13
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