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T公司為一家家用電器的生產(chǎn)銷售企業(yè),共有職工200人,其中生產(chǎn)工人150人,車間管理人員20人企業(yè)管理人員30人。2022年1月,公司決定將自己生產(chǎn)的料理機(jī)作為福利發(fā)放給公司每名職工,該料理機(jī)的單位生產(chǎn)成本為500元,售價為每臺1000元,公司適用的增值稅稅率為13%。要求:請對決定發(fā)放非貨幣性福利料理機(jī)時和實際發(fā)放料理機(jī)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做出相關(guān)會計分錄。T公司2022年1月份購進(jìn)貨物允許抵扣的進(jìn)項稅額合計400000元,本月初“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬借方余額為60000元,本月銷售商品發(fā)生的銷項稅額合計為500000元。該公司2月份發(fā)生允許抵扣的進(jìn)項稅額合計300000元,2月銷售商品發(fā)生的銷項稅額合計為400000元。公司在2月份依法申報并用銀行存款繳納1月應(yīng)繳未繳的增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅。請計算T公司2022年1月份應(yīng)納增值稅稅額并做出相關(guān)增值稅會計分錄。請計算T公司2022年1月份應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅,適用的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%,并做出相關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅會計分錄。請計算T公司2022年2月份應(yīng)納增值稅稅額,該公司在2月份用銀行存款繳納1月應(yīng)繳未繳的增值稅和城市維護(hù)建
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T公司2022年1月份應(yīng)納增值稅稅額=進(jìn)項稅額合計400000元x13%=520000元。關(guān)于增值稅會計分錄，應(yīng)借“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”，貸“應(yīng)付賬款”，金額為520000元。T公司2022年1月份應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅=進(jìn)項稅額合計400000元×7%=28000元。關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅會計分錄，應(yīng)借“應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅”，貸“應(yīng)付賬款”，金額為28000元。T公司2022年2月份應(yīng)納增值稅稅額=（進(jìn)項稅額合計300000元-1月應(yīng)繳未繳的增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅）×13%=36700元。關(guān)于增值稅會計分錄，應(yīng)借“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”，貸“應(yīng)付賬款”，金額為36700元。
拓展知識：增值稅是一種消費稅，它是稅收行政管理機(jī)關(guān)預(yù)先設(shè)定的一種稅種，它的納稅依據(jù)是具有經(jīng)濟(jì)價值的增值的物和資產(chǎn)，是一種現(xiàn)行的稅制，主要針對企業(yè)的營收。城市維護(hù)建設(shè)稅是城市政府收取的財政收入，由城市市長審批后，由城市征收局具體落實。
2023 01/12 12:08
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