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按照此情況，首先需要按照原來的還款計劃做出賬面上的調整，將銀行存款91萬貸方和長期借款91萬借方進行結轉，調整為銀行存款90萬貸方和長期借款92萬借方。 然后，利息1萬，可以看做是公司由于還款錯誤而由銀行收取的利息，則記入貸方“應付利息”1萬，借方“庫存現(xiàn)金”1萬，來記錄這次利息的支付情況。 最后，從賬面上未能收取的錢（91萬），要分解為“應收賬款”和“其他應收款”，由于具體的歸屬不太清楚，可以將其一半記入“應收賬款”，一半記入“其他應收款”，等待未來進行追蹤確認，記賬結構如下： 借：庫存現(xiàn)金1萬 貸：應付利息1萬 借：應收賬款45.5萬 其他應收款45.5萬 貸：銀行存款90萬 拓展知識：在進行財務記賬時要注意，當關聯(lián)方之間發(fā)生賬款結轉情況時，要核實關聯(lián)方之間的借貸金額是否完全一致，避免出現(xiàn)借貸不平的情況。