免費(fèi)問答

首先，在進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)整時(shí)，要以上一年度的實(shí)際發(fā)生金額為依據(jù)，查出實(shí)際發(fā)生的發(fā)票金額后，與申報(bào)的金額進(jìn)行比對(duì)，然后將準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)填入當(dāng)年度的報(bào)表中，此時(shí)，實(shí)際發(fā)生的金額需要大于申報(bào)金額，而且需要根據(jù)去年審計(jì)報(bào)表，準(zhǔn)確記錄下實(shí)際發(fā)生的金額。其次，可以在財(cái)務(wù)賬簿中補(bǔ)齊上一年度缺失的進(jìn)項(xiàng)稅信息。再次，需要對(duì)本公司上一年度銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，對(duì)于發(fā)出抵扣發(fā)票在去年被抵扣的情況，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，應(yīng)該將該發(fā)票補(bǔ)繳到稅務(wù)機(jī)關(guān)，并記錄發(fā)票的抵扣金額。此外，還應(yīng)該按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，及時(shí)錄入去年的進(jìn)項(xiàng)稅額等信息，以免在稅務(wù)審計(jì)時(shí)受到影響。 拓展知識(shí)： 進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整，除了要根據(jù)發(fā)票信息準(zhǔn)確計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額外，還要特別注意免稅項(xiàng)目、征收率和單價(jià)等與進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算有關(guān)的問題，以免造成調(diào)整準(zhǔn)確金額出現(xiàn)偏差，或存在不合理的稅收減免。