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社保計提和財務(wù)費用可以補上分錄，應(yīng)采用“借”支出和“貸”應(yīng)付職工薪酬的分錄方式。假設(shè)10月份計提社保費500元，12月份計提社保費200元，財務(wù)費用300元，則應(yīng)采用如下分錄方式： 10月份： 借：應(yīng)付職工薪酬 500 元 貸：社會保險費 500 元 12月份： 借：應(yīng)付職工薪酬 200 元 貸：社會保險費 200 元 財務(wù)費用： 借：應(yīng)付職工薪酬 300 元 貸：財務(wù)費用 300 元 補充知識：應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)實際付給員工或付給為企業(yè)服務(wù)的從業(yè)人員的費用，包括工資、獎金、補助和福利等，還包括考勤扣款、計提福利費和為職工開具的發(fā)票款等。