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老師你好,匯算清繳那些情況需要調(diào)增,調(diào)增比例是多少可以詳細(xì)說說嘛
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速問速答1.企業(yè)如果發(fā)生職工福利費(fèi)的支出,在不超過企業(yè)實際發(fā)生的工資薪金14%部分,可以進(jìn)行扣除。而超過工資薪金總額的14%的部分,需要進(jìn)行納稅調(diào)整。
2.工會經(jīng)費(fèi)在不超過企業(yè)工資薪金的2%部分,可以進(jìn)行扣除。
3.職工教育經(jīng)費(fèi)在不超過工資薪金總額的8%的部分,可以進(jìn)行扣除;而超過工資薪金總額8%的部分,可以在以后的納稅年度進(jìn)行扣除,但應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)增的處理。
4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以根據(jù)發(fā)生額的60%進(jìn)行扣除,但是扣除的最高額度不允許超過當(dāng)年銷售收入的0.5%。
5.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的支出在不超過當(dāng)年銷售收入的15%部分,可以進(jìn)行扣除,超過的部分,可以在以后的納稅年度進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
6.企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金是違反稅收法規(guī)需要繳納的滯納金,不可以進(jìn)行扣除,需要作納稅調(diào)增。罰款罰金是指納稅人違反國家的法律法規(guī)處以的罰款,不可以進(jìn)行扣除,應(yīng)該作為納稅調(diào)增處理。
7.公益事業(yè)的捐贈支出在不超過年度利潤總額的12%部分,可以進(jìn)行扣除,但是非公益性捐贈需要作為納稅調(diào)增處理。
2023 01/11 22:01
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