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此處需要進(jìn)行結(jié)算調(diào)賬，首先可以制定一張用于調(diào)賬的調(diào)賬憑證，記錄調(diào)賬的原因，累計公司賬戶應(yīng)收和應(yīng)付的收支明細(xì)，再根據(jù)具體的成因原因?qū)?yīng)的憑證，對應(yīng)的雙方收支情況進(jìn)行結(jié)算。先根據(jù)賬戶應(yīng)收和應(yīng)付的收支給出相應(yīng)的調(diào)賬，并以貸方為負(fù)，借方為正。例如，公司外賬收取67萬，將記入應(yīng)收賬款，應(yīng)付借款是56萬，將記入應(yīng)付賬款。以上2項累加在一起，就形成了一張結(jié)轉(zhuǎn)憑證。結(jié)算步驟：應(yīng)收賬款67萬貸方、應(yīng)付賬款56萬借方，其差值11萬，借方現(xiàn)金11萬，把11萬作為結(jié)轉(zhuǎn)憑證的最后一行，將余款結(jié)轉(zhuǎn)出賬戶，以完成調(diào)賬。 拓展知識：調(diào)賬的概念其實就是說把賬戶上的應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款兩方面的相關(guān)款項進(jìn)行結(jié)算，使賬目平衡，具體的過程就是把應(yīng)收的款項以貸方的形式，把應(yīng)付的款項以借方的形式記賬，使其實收實付相符。在調(diào)賬的過程中，調(diào)賬憑證非常重要，其作用是記錄調(diào)賬的原因，累計應(yīng)收和應(yīng)付的收支明細(xì)，以方便核對，并作為調(diào)賬的憑證。