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總部給分部客戶開的專票，分部賬務(wù)處理可分成兩步： 第一步，記入銷項發(fā)票存檔：分部收到專票后，進(jìn)行專票檔案存檔，將專票歸入銷項發(fā)票。以備后期以發(fā)票對賬，憑發(fā)票客戶進(jìn)行結(jié)算。 第二步，專票補(bǔ)稅：分部按照服務(wù)期的財稅法律法規(guī)要求，先算出相應(yīng)的稅費(fèi)，提前繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)。等到客戶收到貨物，再回復(fù)提交完整的發(fā)票，從而完成整個賬務(wù)的業(yè)務(wù)流程。 拓展知識：在上述賬務(wù)處理過程中，為了便于收入核算，分部還需完善內(nèi)部財務(wù)管理，如內(nèi)部制定專票核銷規(guī)則，設(shè)立財務(wù)部門專票辦理流程以及財務(wù)部門時刻監(jiān)督核銷進(jìn)度。以確保專票收入能及時到帳，核銷準(zhǔn)確，以及預(yù)收貨款以及財務(wù)管理等正確有效。