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我們公司今年剛認定為高級企，第一季度所得稅按小微企業(yè)填報的，第二季度利潤總額超過了100萬，按實際填報的所得稅，第三季度填了加計扣除后又復合小微企業(yè)了，前兩季度交的稅款多，第三季度企業(yè)所得稅是0，今年總的利潤總額為155萬，又是高企又是小微企業(yè)所得稅應該怎么計算呢？怎么計提？
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您好同學！根據(jù)《企業(yè)所得稅法》（主席令第63號）第二十八條的規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。而國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
因此，若企業(yè)既符合高新技術企業(yè)優(yōu)惠條件，又符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件，可按照自身實際情況從優(yōu)選擇適用優(yōu)惠稅率，但不得疊加享受
2023 01/11 00:24
84784957 
2023 01/11 00:29
老師，我今年沒有計提所得稅，年底了可以補計提嗎？按什么計提呢？預繳的所得稅現(xiàn)在已經遠遠高于享受優(yōu)惠后應交的所得稅，我應該按預交的數(shù)計提還是按享受優(yōu)惠政策后是經營繳納的數(shù)額計提呢？
楊家續(xù)老師 
2023 01/11 00:36
您好同學！如果沒有計提所得稅，年底可以補計提； 可以根據(jù)年度應交所得說計提；您應該按照實際應交金額計提，這樣實繳和應交間的差額可以抵減下年應交；具體政策如下：
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》（主席令第63號）第二十八條的規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。而國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
因此，若企業(yè)既符合高新技術企業(yè)優(yōu)惠條件，又符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠條件，可按照自身實際情況從優(yōu)選擇適用優(yōu)惠稅率，但不得疊加享受
84784957
2023 01/11 00:43
今年利潤155萬的話，加計扣除減去90萬，剩余的按小微企業(yè)65萬*0.25*0.2再減半為16250元，集計提就按這個數(shù)來計提嗎？多預繳的差額怎么辦呢？怎么做分錄
楊家續(xù)老師
2023 01/11 00:46
您好！是按這個應交金額計提。若您預繳的時候是借：應交稅費 貸：銀行存款? 您計提的時候就可以借：所得稅費用 貸：應交稅費? 應交稅費的余額為負數(shù)表示為多交稅費
84784957
2023 01/11 00:50
按實際應交計提所得稅費用，多預繳的匯算清繳的時候退回，做相反的分錄是嗎？老師
楊家續(xù)老師
2023 01/11 00:52
是的同學！能否退回需要和主管稅務局溝通~通常稅務局要求下期抵減
84784957
2023 01/11 00:56
現(xiàn)在稅局都讓申請退稅，那我按實際應交計提，多交退回的時候是不是不涉及以前年度損益調整，只需要做相反的分錄把應交稅金沖就可以
楊家續(xù)老師
2023 01/11 01:13
您好！是的不涉及，沖掉應交稅費即可
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