免費(fèi)問(wèn)答

當(dāng)月末銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）和應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）倆個(gè)科目結(jié)轉(zhuǎn)無(wú)余額，而不是將余額一直往后順延，就像固定資產(chǎn)科目一樣。因?yàn)?，進(jìn)項(xiàng)稅額就是銷項(xiàng)稅額減去未交增值稅，所以，當(dāng)月末，必須將進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，這樣才能將未交增值稅的部分結(jié)轉(zhuǎn)出去，確保當(dāng)月的增值稅實(shí)際上進(jìn)行了結(jié)轉(zhuǎn)。 拓展知識(shí)：結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，是指企業(yè)在銷售貨物或提供服務(wù)時(shí)，繳納增值稅之前，將已經(jīng)產(chǎn)生的未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)出去，以表明在當(dāng)月末，增值稅已經(jīng)完成了結(jié)轉(zhuǎn)。這樣做的目的是，以免在實(shí)際繳納增值稅時(shí)，形成稅款超額繳納的情況，從而改變企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。