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根據(jù)國家稅法規(guī)定，公司的個人所得稅需要實際計提，而僅僅繳納并不能構(gòu)成正當計提，因此計提的個稅如果小于繳納的，就應(yīng)該進行補計提。 為了做到補計提不影響成本計算，建議在財務(wù)報表上把這部分補計提的個稅作為專門的“補計提個稅”這樣一個費用項目發(fā)放，對應(yīng)的費用科目記在“稅金及附加”，這也將有利于與稅務(wù)局進行對賬。 此外，為了審計，更方便后續(xù)管理，可以在稅務(wù)處理科目中增加一個“補計提個稅”的小科目，以便記錄補計提的月份和金額，這樣可以保障補計提的完整性，并且便于與財政和稅務(wù)對賬。 總之，公司要補計提個稅，應(yīng)該在財務(wù)報表上把這部分作為費用項目，對應(yīng)的費用科目記在“稅金及附加”，同時也要在稅務(wù)處理科目中增加一個“補計提個稅”的小科目，以便記錄補計提的月份和金額。