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乙公司2020年7月1日編制會(huì)計(jì)分錄如下: 銀行間債券市場(chǎng)購(gòu)買： 借：銀行間債券市場(chǎng) 1,000,000.00 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1,000,000.00 收益確認(rèn)： 借：銀行間債券收益 58,000.00 貸：應(yīng)收利息 58,000.00 2020年12月31日該短期融資券市場(chǎng)價(jià)格每張120元： 借：銀行間債券市值變動(dòng) 200,000.00 貸：銀行間債券市場(chǎng) 200,000.00 2021年3月31日市場(chǎng)價(jià)格每張110元： 借：銀行間債券市值變動(dòng) (100,000.00) 貸：銀行間債券市場(chǎng) (100,000.00) 2021年6月30日到期收回本金和利息： 借：應(yīng)付利息 58,000.00 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1,058,000.00 以上分錄中，銀行間債券市場(chǎng)為收付現(xiàn)金的賬戶，銀行間債券市值變動(dòng)為金融資產(chǎn)的變動(dòng)情況記錄賬戶，應(yīng)收利息為公司收到的利息應(yīng)確認(rèn)的賬戶，應(yīng)付利息為該融資券到期應(yīng)支付的利息賬戶。 拓展知識(shí)：在實(shí)際操作中，企業(yè)在購(gòu)買金融資產(chǎn)時(shí)，可能需要支付一定的傭金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)交易費(fèi)用，此時(shí)，會(huì)計(jì)分錄可以表述為：借：庫(kù)存現(xiàn)金（減少） XXXX.XX 元，貸：銀行間債券市場(chǎng)（減少） XXXX.XX 元。