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請問老師,小規(guī)模勞務(wù)派遣公司可以差額開票嗎?稅率多少?

84785003| 提問時間:2023 01/10 12:11
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金牌答疑老師
職稱:會計實務(wù)
小規(guī)模勞務(wù)派遣公司可以差額開票。差額開票是指稅務(wù)登記證明有效期內(nèi),持有稅務(wù)登記證的單位在開出票據(jù)時,其一般稅金稅率(又稱全部稅率)明示的金額,低于應(yīng)納稅額或高于稅額的,納稅人簽發(fā)的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,即稱為差額票據(jù)。 差額票據(jù)的稅率是根據(jù)納稅人的納稅責(zé)任和實際交易情況決定的,一般是小規(guī)模納稅人,其稅率為3%,明示稅率為16%,但實際納稅稅率為13%;大規(guī)模納稅人,其稅率一般為17%,明示稅率為17%,但實際納稅稅率為16%。 小規(guī)模納稅人開具的差額票據(jù),買方可以向稅務(wù)機關(guān)核實,以確定是否享受稅負(fù)扣減,確定稅款金額是否準(zhǔn)確,從而了解開票方的發(fā)票真實性和完整性。 拓展知識:按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》有關(guān)規(guī)定,如果銷售方多開票據(jù),稅務(wù)機關(guān)可以對該銷售方進行涉稅稽查。因此,小規(guī)模納稅人在開具差額票據(jù)時,應(yīng)當(dāng)非常小心,以免引起稅務(wù)機關(guān)的重視。
2023 01/10 12:18
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