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銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票的做賬步驟： 1、先在“銷售憑證”上錄入一條正常的銷售發(fā)票，并按照正常的流程進(jìn)行憑證制作。 2、在“銷售憑證”上開(kāi)具一張銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票，科目有“應(yīng)收賬款”科目和“銷售費(fèi)用”科目。 3、“應(yīng)收賬款”科目在借方明細(xì)中填寫(xiě)客戶編號(hào)，金額寫(xiě)上負(fù)數(shù)，金額等于正常發(fā)票的金額。 4、“銷售費(fèi)用”科目在貸方明細(xì)中填寫(xiě)，應(yīng)收賬款科目編號(hào)，金額寫(xiě)上正數(shù)，金額等于正常發(fā)票的金額。 5、最后，在總賬“應(yīng)收賬款”科目上，應(yīng)當(dāng)產(chǎn)生一筆正數(shù)的發(fā)票，等于正常發(fā)票的金額。 拓展知識(shí)：銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票可用于表示企業(yè)收到所售貨款的定金或客戶自行發(fā)票的部分貨款已退回，從而記錄應(yīng)收賬款的減少情況。