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代收款的賬目處理一般是指將銀行或者第三方支付的資金轉(zhuǎn)入公司的賬戶，是企業(yè)資金的收入。代收款的賬務(wù)處理步驟一般包括以下幾步： ①登記和核對(duì)財(cái)務(wù)情況：核對(duì)客戶帳款情況，賬戶余額，賬戶明細(xì)，以及收到的費(fèi)用等； ②開(kāi)立財(cái)務(wù)憑證：這一步主要是準(zhǔn)備付款憑證，準(zhǔn)備付款憑證后，必須在現(xiàn)金賬、銀行現(xiàn)金賬簿、應(yīng)收賬款、費(fèi)用賬戶及備用金等賬戶上按照金額大小和交易方向進(jìn)行登記和核對(duì)。 ③結(jié)算：拆分賬戶，銀行支付、現(xiàn)金支付等，按照成本供應(yīng)商、銷售客戶的名稱來(lái)結(jié)算，記錄實(shí)際發(fā)生的情況； ④復(fù)核：核對(duì)賬戶記錄的憑證編號(hào)、金額等和收款憑證的信息，確認(rèn)財(cái)務(wù)信息無(wú)誤； ⑤賬目報(bào)表：按照有關(guān)財(cái)務(wù)統(tǒng)則處理生成、報(bào)表，例如：現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表、現(xiàn)金流量表、應(yīng)收帳款明細(xì)表等； ⑥記錄財(cái)務(wù)比較：登記財(cái)務(wù)比較記錄，把應(yīng)付和應(yīng)收的財(cái)務(wù)信息做出記錄，為下一步的審計(jì)及財(cái)務(wù)管理提供線索。 代收款賬務(wù)處理有助于改善現(xiàn)金流動(dòng)狀況，改善財(cái)務(wù)管理水平，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)的統(tǒng)計(jì)分析，提高財(cái)務(wù)管理的精度，提高對(duì)資金的控制能力，保證企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的低。 拓展知識(shí)：財(cái)務(wù)管理原則是指具有一定通用性的財(cái)務(wù)管理準(zhǔn)則、要求和規(guī)則，是社會(huì)企業(yè)資金管理的一種規(guī)范。是企業(yè)管理者經(jīng)過(guò)科學(xué)分析、客觀把握、量化處理，按照社會(huì)持續(xù)發(fā)展的需要，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行良好管理的基本準(zhǔn)則、要求，是一種財(cái)務(wù)管理的理念和理論性的基礎(chǔ)。