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老師，打擾了！我是本期有留抵稅額，不是上期有，上期有未交增值稅

等于說我這期留抵稅額有405元，上期未交增值稅有11元

可以用本期的留抵稅額抵減上期的未交增值稅嗎？

你好 本月申報了留底 下個月申報的時候再抵扣了 而且21需要你稅務局給你填寫 你自己沒法填寫的

這個需要你稅務局那邊給你們出文書

老師，打擾您了！請您注意看我的回復，我回復的是2022年12月有增值稅留抵稅額可以用來抵扣2022年11月的未交增值稅嗎？如果可以，怎么填報主表？

并不是本月留底下月抵扣

2022年12月有增值稅留抵稅額可以用來抵扣2022年11月的未交增值稅嗎 可以 在2月份申報才行 一月份做不了 看下這個例子同學 某一般納稅人A公司增值稅適用一般計稅，2021年1月因未及時取得進項票和資金緊張等原因，形成了18萬元的增值稅欠繳稅額（相關附加稅已按時足額繳納），后期取得了相應的增值稅專用發(fā)票，同時又采購了一批商品，因為未發(fā)生新的銷售業(yè)務，2021年6月形成了23萬元的增值稅留抵稅額，A公司了解到有留抵抵欠的政策，但具體不知道該如何適用相關政策？ 　　首先A公司需要了解留抵抵欠的相關政策及辦理流程： 　　根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕112號）規(guī)定： 　　為及時追繳增值稅欠稅，解決增值稅一般納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的問題，對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。 　　根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅有關處理事項的通知》（國稅函[2004]1197號）規(guī)定： 　　一、關于稅務文書的填開 　　當納稅人既有增值稅留抵稅額，又欠繳增值稅而需要抵減的，應由縣(含)以上稅務機關填開《增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》(以下簡稱《通知書》，式樣見附件)一式兩份，納稅人、主管稅務機關各一份。 　　二、關于抵減金額的確定 　　抵減欠繳稅款時，應按欠稅發(fā)生時間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵。抵繳的欠稅包含呆賬稅金及欠稅滯納金。 　　因此，我們可以知道，納稅人增值稅的留抵稅額可以抵減所欠的增值稅款及滯納金，同時需要取得由縣級以上的稅務機關填開《增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》。 　　A公司在2021年8月份去當?shù)囟悇諜C關辦理了相關手續(xù)，取得了《增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》。