問(wèn)題已解決

是小規(guī)模的勞務(wù)派遣公司差額征收的情況下，賬務(wù)處理：1.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　19047.62 應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅　　952.38　 貸：現(xiàn)金　　20000　　2.借：現(xiàn)金 21000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　　20000貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅　　1000派遣收入2萬(wàn)元派遣收入21000工資是20000這樣做對(duì)嗎？

84784970| 提問(wèn)時(shí)間：2017 07/16 18:00
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王雁鳴老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，可以的。請(qǐng)參考以下規(guī)定 關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知 財(cái)會(huì)[2016]22號(hào) 　二、賬務(wù)處理 （三）差額征稅的賬務(wù)處理。 企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的賬務(wù)處理。按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的，發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、 “存貨”、“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）” 或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目。
2017 07/16 18:13
84784970
2017 07/16 22:38
如果季度收入不超過(guò)9萬(wàn)元，繳納的增值稅應(yīng)該減免，減免稅款時(shí)，怎樣做分錄？實(shí)收資本，提出來(lái)，可以計(jì)入其他應(yīng)付賬款嗎？感謝解答
王雁鳴老師
2017 07/16 23:35
您好，減免稅款時(shí)分錄，借，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，貸，營(yíng)業(yè)外收入-政府補(bǔ)助。實(shí)收資本提出來(lái)，記入其他應(yīng)付款，我沒(méi)有聽(tīng)說(shuō)過(guò)，不好意思。
84784970
2017 07/17 14:15
老師你好 請(qǐng)問(wèn)實(shí)收資本提出，應(yīng)該計(jì)入什么科目，比較合適？感謝解答
王雁鳴老師
2017 07/17 14:35
您好，不好意思，我還是不明白您的實(shí)收資本提出是什么意思，是不是投資者投入資金以后，還轉(zhuǎn)出去啊。如果是的話，收到投資款時(shí)，借；銀行存款，貸：實(shí)收資本，轉(zhuǎn)出后，借；其他應(yīng)收款，貸；銀行存款。
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