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主要是從根源看，即會計處理與稅法規(guī)定形成的差異屬于可抵扣暫時性差異還是應納稅暫時性差異，如果是可抵扣暫時性差異，需要確認遞延所得稅資產(chǎn)，如果是應納稅暫時性差異，需要確認遞延所得稅負債。 暫時性差異與遞延所得稅的對應關系： 資產(chǎn)的賬面價值＞計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債； 資產(chǎn)的賬面價值＜計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)； 負債的賬面價值＞計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產(chǎn)； 負債的賬面價值＜計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，確認遞延所得稅負債； 遞延所得稅負債增加，所得稅費用增加。