4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師C隸屬于ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所,他在對(duì)甲公司審計(jì)時(shí)遇到如下情況:(1)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在鍵盤(pán)時(shí)發(fā)現(xiàn),甲公司采購(gòu)了一批貨物,資產(chǎn)負(fù)債表日已簽收,由于尚未收到發(fā)票、款項(xiàng)也未支付,注冊(cè)會(huì)計(jì)師C留意到甲公司暫未進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。(2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)甲公司的銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì),發(fā)現(xiàn)甲公司向關(guān)聯(lián)方銷售貨物,信用期為1年,注冊(cè)會(huì)計(jì)師C留意到甲公司未真實(shí)發(fā)貨即確認(rèn)了營(yíng)業(yè)收入。(3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問(wèn)公司管理層后發(fā)現(xiàn)甲公司管理人員薪酬顯著高于同行業(yè)正常水平,在審計(jì)過(guò)程中注冊(cè)會(huì)計(jì)師留意到甲公司存在向“虛擬員工”支付薪酬的情況。要求:(1)請(qǐng)簡(jiǎn)述管理層的認(rèn)定的含義;根據(jù)上述案例,請(qǐng)說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師將認(rèn)定用于考慮什么方面,以及認(rèn)定和審計(jì)目標(biāo)的關(guān)系。(2)注冊(cè)會(huì)計(jì)師C在審計(jì)甲公司中的使用認(rèn)定的基本職責(zé)是什么?上述業(yè)務(wù)情況是否違反了認(rèn)定,如果違反,違反了什么認(rèn)定?請(qǐng)分析。(3)以注冊(cè)會(huì)計(jì)師C在審計(jì)甲公司的銷售業(yè)務(wù)為例,請(qǐng)說(shuō)明以下認(rèn)定的含義,并論述認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序之間的關(guān)系,并說(shuō)明不同認(rèn)定應(yīng)采取什么審計(jì)程序。認(rèn)定審計(jì)目標(biāo)審計(jì)程序發(fā)生完整性準(zhǔn)確性截止分類
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2022 12/24 18:14
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- A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)甲公司實(shí)施審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn),甲公司負(fù)責(zé)采購(gòu)的副總經(jīng)理可能存在舞弊行為。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師與甲公司相關(guān)人員溝通了該情況,溝通對(duì)象為:負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和內(nèi)部審計(jì)部經(jīng)理。假定不考慮其他條件,指出審計(jì)項(xiàng)目組的處理是否存在不當(dāng)之處。如存在,簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。 484
- 甲公司的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)其20×8年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí), 175
- 甲上市公司為ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶,在審計(jì)甲公司2022年財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),A注冊(cè)會(huì)計(jì)師任項(xiàng)目合伙人。在對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)的過(guò)程中,遇到下列事項(xiàng): (1)經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序,A注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)期與采購(gòu)與付款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制運(yùn)行無(wú)效,因此擬不執(zhí)行控制測(cè)試。 (2)由于與采購(gòu)與付款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制薄弱,因此注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序,以盡早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。 (3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)期甲公司在未記錄負(fù)債方面風(fēng)險(xiǎn)較高,因此選擇了大金額的應(yīng)付賬款作為函證對(duì)象進(jìn)行函證,并剔除了重要供應(yīng)商但金額為零的應(yīng)付賬款。 (4)注冊(cè)會(huì)計(jì)師匯總函證結(jié)果,發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)300萬(wàn)元,提請(qǐng)甲公司管理層更正,管理層接受了調(diào)整意見(jiàn),300萬(wàn)元錯(cuò)報(bào)不再匯總. 要求:針對(duì)上述第(1)至(4)項(xiàng),逐項(xiàng)指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。 213
- ABC 會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)上市公司甲公司 2021 年度財(cái)務(wù)報(bào)表,部分審計(jì)工作 底稿摘錄如下: (1)A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到甲公司內(nèi)部控制薄弱,擬直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序,不實(shí)施 控制測(cè)試。 (2)年末甲公司事務(wù)繁忙,向會(huì)計(jì)師事務(wù)所借調(diào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)。 (3)A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師郵寄詢證函時(shí),在核實(shí)甲公司提供的被詢證者聯(lián)系方式后,使 用甲公司的郵寄設(shè)施寄出了詢證函。 (4)甲公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在重大不確定性,但管理層仍使用持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)編制了財(cái)務(wù)報(bào)表,A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬發(fā)表否定意見(jiàn)。 (5)A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告次日對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行了復(fù)核。 針對(duì)上述(1)-(5)項(xiàng),逐項(xiàng)指出注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng),簡(jiǎn)要 說(shuō)明理由。 687
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