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問(wèn)題已解決
乙企業(yè)是一個(gè)銷售設(shè)備的公司，適用的增值稅率13%，適用所得稅率25%，2021年利潤(rùn)總額700萬(wàn)。2021年發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）企業(yè)銷售設(shè)備，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入3000萬(wàn)。開(kāi)具增值稅普通發(fā)票取得不含稅銷售收入2000萬(wàn)。未開(kāi)票收入（含稅）2710萬(wàn)。上述對(duì)應(yīng)成本共計(jì)4600萬(wàn)。 （2）投資收益貸方220萬(wàn)，其中權(quán)益法核算投資收益40萬(wàn)，成本法核算投資收益60萬(wàn)，均投資于境內(nèi)居民企業(yè)，持有時(shí)間滿12個(gè)月；地方政府債券利息50萬(wàn)；股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益70萬(wàn)，經(jīng)核算，股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入600萬(wàn)，會(huì)計(jì)成本530萬(wàn)，計(jì)稅成本500萬(wàn)。 （3）實(shí)際支付工資800萬(wàn)，其中30萬(wàn)為返聘工資。 （
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2022 12/24 14:34
84785015 
2022 12/24 14:36
這里面投資收益要記到銷售收入作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)作為計(jì)算基礎(chǔ)嗎
泡泡醬老師 
2022 12/24 14:41
投資收益不計(jì)入銷售收入作為招待費(fèi)的計(jì)稅基礎(chǔ)
84785015
2022 12/24 14:58
（4）職工福利費(fèi)150萬(wàn)，其中，25萬(wàn)元為退休人員節(jié)日福利費(fèi)，15萬(wàn)元為解聘職工的賠償金。
（5）為企業(yè)高管支付年金10萬(wàn)，全體職工支付補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)70萬(wàn)。
（6）支付銀行借款利息20萬(wàn)，已經(jīng)取得銀行利息結(jié)算單據(jù)。
（7）業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)。
（8）為創(chuàng)新產(chǎn)品進(jìn)行了創(chuàng)新研發(fā)，費(fèi)用20萬(wàn)元。
（9）三臺(tái)設(shè)備通過(guò)市政府進(jìn)行公益性捐贈(zèng)，其中每臺(tái)成本15萬(wàn)元，公允價(jià)值25萬(wàn)元。取得捐贈(zèng)票據(jù)，注明允許稅前扣除的費(fèi)用合計(jì)75萬(wàn)元，2020年未扣完的公益性捐贈(zèng)支出30萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
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2022 12/24 14:59
實(shí)際發(fā)生額的60%＝30×60%＝18（萬(wàn)元） 銷售收入的5‰＝（3000＋2000%2b2710÷1.13＋60＋600%2b75）×5‰＝40.67（萬(wàn)元） 可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是18萬(wàn)
84785015
2022 12/24 15:00
60成本法確認(rèn)的投資收益算了，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的投資收益算了
、
泡泡醬老師
2022 12/24 15:06
投資收益是不需要做完業(yè)務(wù)招待的計(jì)稅基數(shù)，除非說(shuō)這個(gè)企業(yè)是投資企業(yè)
84785015
2022 12/24 20:49
那這里給的答案卻是加上的，這也不是個(gè)投資企業(yè)啊
泡泡醬老師
2022 12/24 21:12
稅法上都是有規(guī)定的根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函[2009]202 號(hào)）第一條規(guī)定，企業(yè)在計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等費(fèi)用扣除限額時(shí)，其銷售（營(yíng)業(yè)）收入額應(yīng)包括《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十五條規(guī)定的視同銷售（營(yíng)業(yè)）收入額?？梢?jiàn)，一般情況下企業(yè)都是以主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售收入三者的合計(jì)數(shù)作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除基數(shù)的。
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