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問(wèn)題已解決
新加坡居民企業(yè)甲公司，持有中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)乙公司15%的股權(quán)，投資成本500萬(wàn)元；持有我國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)丙公司30%股權(quán)，投資成本100萬(wàn)元。2023年甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （2）6月，丙公司向甲公司支付使用科學(xué)設(shè)備的不含稅租金80萬(wàn)元。 （注：依據(jù)《中新稅收協(xié)定》，甲公司取得乙公司和丙公司股息在中國(guó)適用稅率為10%、5%，特許權(quán)使用費(fèi)適用稅率為6%，甲公 以上業(yè)務(wù)2，租賃的是設(shè)備，代扣代繳企業(yè)所得稅為什么是6%？
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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
特許權(quán)使用費(fèi)是指企業(yè)提供專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)而取得的收入。甲公司提供的科學(xué)設(shè)備與特定的技術(shù)相關(guān)，且丙公司為此支付了一定的費(fèi)用，那么這些費(fèi)用可能會(huì)被視為特許權(quán)使用費(fèi)。
根據(jù)《中新協(xié)定》議定書(shū)，對(duì)于使用或有權(quán)使用工業(yè)、商業(yè)、科學(xué)設(shè)備而支付的特許權(quán)使用費(fèi)，按支付特許權(quán)使用費(fèi)總額的60％確定稅基。這意味著在計(jì)算應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅時(shí)，稅基是租金的60％。
因此，盡管丙公司支付的是租金，但在計(jì)算代扣代繳企業(yè)所得稅時(shí)，稅基是租金的60％，即80萬(wàn)元×60％=48萬(wàn)元。然后根據(jù)特許權(quán)使用費(fèi)的稅率計(jì)算應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅。
祝您學(xué)習(xí)愉快！08/26 14:35
郭鋒老師 
08/26 14:35
親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：
特許權(quán)使用費(fèi)是指企業(yè)提供專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)而取得的收入。甲公司提供的科學(xué)設(shè)備與特定的技術(shù)相關(guān)，且丙公司為此支付了一定的費(fèi)用，那么這些費(fèi)用可能會(huì)被視為特許權(quán)使用費(fèi)。
根據(jù)《中新協(xié)定》議定書(shū)，對(duì)于使用或有權(quán)使用工業(yè)、商業(yè)、科學(xué)設(shè)備而支付的特許權(quán)使用費(fèi)，按支付特許權(quán)使用費(fèi)總額的60％確定稅基。這意味著在計(jì)算應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅時(shí)，稅基是租金的60％。
因此，盡管丙公司支付的是租金，但在計(jì)算代扣代繳企業(yè)所得稅時(shí)，稅基是租金的60％，即80萬(wàn)元×60％=48萬(wàn)元。然后根據(jù)特許權(quán)使用費(fèi)的稅率計(jì)算應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅。
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