00:10:00
問題已解決
新加坡居民企業(yè)甲公司，持有中國境內居民企業(yè)乙公司15%的股權，投資成本500萬元；持有我國境內居民企業(yè)丙公司30%股權，投資成本100萬元。2023年甲公司發(fā)生如下業(yè)務： （2）6月，丙公司向甲公司支付使用科學設備的不含稅租金80萬元。 （注：依據(jù)《中新稅收協(xié)定》，甲公司取得乙公司和丙公司股息在中國適用稅率為10%、5%，特許權使用費適用稅率為6%，甲公 以上業(yè)務2，租賃的是設備，代扣代繳企業(yè)所得稅為什么是6%？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
特許權使用費是指企業(yè)提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權而取得的收入。甲公司提供的科學設備與特定的技術相關，且丙公司為此支付了一定的費用，那么這些費用可能會被視為特許權使用費。
根據(jù)《中新協(xié)定》議定書，對于使用或有權使用工業(yè)、商業(yè)、科學設備而支付的特許權使用費，按支付特許權使用費總額的60％確定稅基。這意味著在計算應代扣代繳的企業(yè)所得稅時，稅基是租金的60％。
因此，盡管丙公司支付的是租金，但在計算代扣代繳企業(yè)所得稅時，稅基是租金的60％，即80萬元×60％=48萬元。然后根據(jù)特許權使用費的稅率計算應代扣代繳的企業(yè)所得稅。
祝您學習愉快！08/26 14:35
郭鋒老師 
08/26 14:35
親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
特許權使用費是指企業(yè)提供專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權而取得的收入。甲公司提供的科學設備與特定的技術相關，且丙公司為此支付了一定的費用，那么這些費用可能會被視為特許權使用費。
根據(jù)《中新協(xié)定》議定書，對于使用或有權使用工業(yè)、商業(yè)、科學設備而支付的特許權使用費，按支付特許權使用費總額的60％確定稅基。這意味著在計算應代扣代繳的企業(yè)所得稅時，稅基是租金的60％。
因此，盡管丙公司支付的是租金，但在計算代扣代繳企業(yè)所得稅時，稅基是租金的60％，即80萬元×60％=48萬元。然后根據(jù)特許權使用費的稅率計算應代扣代繳的企業(yè)所得稅。
祝您學習愉快！
閱讀 332
描述你的問題，直接向老師提問
532
意見反饋
