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甲企業(yè)增值稅一般納稅人，12月如下①進口一批高檔香水精，海關審定關稅完稅價格10000元，向海關繳納相關稅費取得海關填發(fā)專用繳款書②委托乙企業(yè)加工一批高檔口紅，提供的原材料不含稅價格2000元乙企業(yè)收取加工費1000元以及代墊部分輔料費150元，開具增值稅專用發(fā)票。委托加工的高檔口紅已于當月都收回，乙無同類售價③自制一批新型高檔化妝品，無同類市價，發(fā)給本企業(yè)女職工作為福利，該批高檔化妝品的生產(chǎn)成本3500元成本利潤率5%，無同類售價，關稅稅率20%高檔化妝品消費稅稅率15%增值稅稅率13%。①甲企業(yè)進口高檔香水精應納關稅消費稅和增值稅②乙企業(yè)代收代繳消費稅稅額③甲企業(yè)化妝品發(fā)給職工應交消費稅
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答進口環(huán)節(jié)應納關稅 = 關稅完稅價格×關稅稅率 =10000 × 20%=2000 (元);
應納消費稅 = (關稅完稅價格 關稅)÷( 1- 消費稅稅率)×消費稅稅率 = ( 10000 2000 )÷( 1-15% )× 15%=2117.65 (元);
應納增值稅 = (關稅完稅價格 關稅)÷( 1- 消費稅稅率)×增值稅稅率 = ( 10000 2000 )÷( 1-15% )× 16%=2258.82 (元)。
委托加工從價計稅的應稅消費品,組成計稅價格 = (材料成本 加工費)÷( 1- 比例稅率),應納稅額 = 組成計稅價格×比例稅率。甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工高檔口紅,應被代收代繳的消費稅 = ( 2000 1000 150 )÷( 1-15% )× 15%=555.88 (元)。
自產(chǎn)自用從價計稅的應稅消費品,組成計稅價格 = (成本 利潤)÷( 1- 比例稅率),應納稅額 = 組成計稅價格×比例稅率。甲企業(yè)自制新型高檔化妝品作為職工福利,應視同銷售繳納消費稅 =3500 ×( 1 5% )÷( 1-15% )× 15%=648.53 (元)。
2022 12/20 21:27
84784960 
2022 12/20 21:33
這道題呢？某企業(yè)為居民企業(yè)，發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下:取得產(chǎn)品銷售4000萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元；發(fā)生銷售費用770萬元(其中廣告費650萬元)，管理費用480萬元(其中業(yè)務招待費25萬元)，財務費用60萬元；銷售稅金160萬元(其中增值稅120萬元)；營業(yè)外收入80萬元；營業(yè)外支出50萬元(其中通過公益性社會團體向災區(qū)捐贈30萬元，支付稅收滯納金6萬元)；已計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會經(jīng)費5萬元，發(fā)生企業(yè)職工福利費31萬元，職工教育經(jīng)費7萬元。要求:計算該企業(yè)度實際應繳納的企業(yè)所得稅
84784960
2022 12/20 21:40
您好，能回我一下嗎？謝謝
松松老師 
2022 12/20 21:44
您好，同學，得麻煩您再發(fā)一個申請，謝謝
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