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2甲集團公司2017年12月31日購買了一項A固定資產(chǎn),設備原價100萬元,預 計可以使用4年,設備殘值為0,采用直線法計提折舊。稅法規(guī)定該設備屬于環(huán) 保設備,可以采用加速折舊法年數(shù)總和法進行折舊。2018年12月31日甲集團對 該設備計提了20萬元的減值準備。假設當年該集團的稅前會計利潤為1000萬 無其他納稅調(diào)整事項。 要求:(1)計算該資產(chǎn)2018年底的上面價值和計稅基礎。⑵并據(jù)此計算出站時性差異。⑶列出所的費用遞延所得稅，應交所得稅的計算過程，并做出會計分錄。
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1賬面價值=100-100/4-20=55
計稅基礎=100-100*4/10=60
2可抵扣暫時性差異=60-55=5
3應交所得稅=（1000+100/4+20-100*4/10）*0.25=251.25
遞延所得稅=-5*0.25=-1.25
所得稅費用=251.25-1.25=250
借，所得稅費用250
貸，應交稅費-企業(yè)所得稅251.25
遞延所得稅1.25
感謝同學五星好評一下哈
2022 12/20 19:41
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