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老師還在嗎？

在呢，吃完飯給您解決，稍等一會哈

1 初始投資時 要將合并方的長投和被合并方的所有者權益進行抵消 2 分配股東 這個屬于內部事項 的股利要進行抵消 3 應收票據(jù)是內部交易形成的 因此需要抵消 4 本期內部交易形成存貨 需要抵消本期尚未出售部分對應的存貨和營業(yè)收入 營業(yè)成本 5 內部交易使得資產(chǎn)價值上升 計提折舊影響利潤因此需要抵消

2 1 借： 固定資產(chǎn) 100 貸：資本公積 100 借：實收資本 700 資本公積 200 盈余公積 70 未分配利潤 55 商譽 10 貸： 長期股權投資 625 少數(shù)股東權益 410

3 借：應付票據(jù) 320 貸：應收票據(jù) 320 4 借：營業(yè)收入 66 貸：營業(yè)成本 50 存貨 16 5 借：營業(yè)收入 50 貸：營業(yè)成本 40 固定資產(chǎn) 10 借：固定資產(chǎn) 2 貸：累計折舊 2 2 借：投資收益 57 貸：年末未分配利潤 57

合并資產(chǎn)負債表明細

請問為什么(3)借應付票據(jù)320呢？ 對家佳公司的應收票據(jù)余額不是210嗎

剩下的110是不是興盛公司對其他公司的應收票據(jù)

對對，應該是抵消210. 看錯數(shù)字了

在工作底稿中還有一項“其他應付款”好像漏掉了

那么遞延所得稅負債應該怎么填寫呢？還用填寫嗎

對對，應該是抵消210. 看錯數(shù)字了 那相應的，在工作底稿中對應的數(shù)字也應改成210對嗎

其他應付款這個不用抵消 沒有相關信息

這里題目沒有給出來是否考慮所得稅事項 如果考慮遞延所得稅負債要填 因為合并初始 固定資產(chǎn)賬面價值大了100 合并報表里面要確認遞延所得稅負債 25

這里為什么是200呀，題中給的是100

寫亂了 應該是100 然后后面的抵消哪里是 借方 200 貸方 填100

最后應該是這樣的對嗎

調整之后應該是這樣

感謝感謝?。?/div>