(二)甲卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,本年 5 月委托乙廠(chǎng)加工煙絲,卷煙廠(chǎng)提 供煙葉的價(jià)款為 91000 元,支付加工費(fèi) 31500 元(不含增值稅),取得乙廠(chǎng)開(kāi)具 的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。甲卷煙廠(chǎng)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票本年 5 月符合抵扣規(guī)定。 乙廠(chǎng)無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格。增值稅稅率為 13%,煙絲的消費(fèi)稅稅率為 30%。甲卷 煙廠(chǎng)本月收回?zé)熃z后全部繼續(xù)加工成甲類(lèi)卷煙銷(xiāo)售。當(dāng)月銷(xiāo)售 80 標(biāo)準(zhǔn)箱,每標(biāo) 準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)為 100 元(每標(biāo)準(zhǔn)箱的卷煙數(shù)量為 50000 支,換算為 250 標(biāo)準(zhǔn)條。 該卷煙適用的比例稅率為 56%,定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱 150 元)。當(dāng)月銷(xiāo)售卷煙的 成本為 500000 元。甲卷煙廠(chǎng)期初庫(kù)存委托加工收回的煙絲已納消費(fèi)稅為 30000元,期末庫(kù)存委托加工煙絲已納消費(fèi)稅為 30000 元。 要求: (1)計(jì)算甲卷煙廠(chǎng)銷(xiāo)售卷煙的銷(xiāo)售收入。 (2)計(jì)算甲卷煙廠(chǎng)銷(xiāo)售卷煙的應(yīng)納增值稅。 (3)計(jì)算當(dāng)月甲卷煙廠(chǎng)銷(xiāo)售卷煙實(shí)際應(yīng)納的消費(fèi)稅并做出其與消費(fèi)稅相關(guān)的賬 務(wù)處理。 (4)計(jì)算受托方乙廠(chǎng)代收代繳的消費(fèi)稅并進(jìn)行其與消費(fèi)稅相關(guān)的賬務(wù)處理。
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速問(wèn)速答)計(jì)算甲卷煙廠(chǎng)銷(xiāo)售卷煙的銷(xiāo)售收入
80*100*250=2000000
2022 12/19 08:53
暖暖老師
2022 12/19 08:53
2)計(jì)算甲卷煙廠(chǎng)銷(xiāo)售卷煙的應(yīng)納增值稅
2000000*13%=260000
暖暖老師
2022 12/19 08:54
3)計(jì)算當(dāng)月甲卷煙廠(chǎng)銷(xiāo)售卷煙實(shí)際應(yīng)納的消費(fèi)稅并
2000000*56%+80*150=1132000
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- 1.甲卷煙廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,本年5月委托乙企業(yè)加工煙絲,卷煙廠(chǎng)提供煙葉價(jià)款50000元,支付加工費(fèi)16000元,增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為30%。卷煙廠(chǎng)收回后繼續(xù)加工成乙類(lèi)卷煙銷(xiāo)售。當(dāng)月銷(xiāo)售40個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱,每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)25元(每標(biāo)準(zhǔn)箱的卷煙數(shù)量為50000支,換算為250標(biāo)準(zhǔn)條)。1、計(jì)算該卷煙廠(chǎng)本年5月銷(xiāo)售卷煙的銷(xiāo)售收入2、計(jì)算該卷煙廠(chǎng)本年5月銷(xiāo)售卷煙應(yīng)繳納的增值稅3、計(jì)算該卷煙廠(chǎng)本年5月銷(xiāo)售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅及當(dāng)月實(shí)際繳納的消費(fèi)稅 229
- 3甲卷煙廠(chǎng)1月委托乙廠(chǎng)加工煙絲,卷煙廠(chǎng)提供煙葉價(jià)款56000元,支付加工費(fèi)21000元(不含),乙廠(chǎng)無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品價(jià)格。卷煙廠(chǎng)收回后全部加工成卷煙,當(dāng)月銷(xiāo)售40個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱,每標(biāo)準(zhǔn)條50元(不含)。卷煙成本200000元。每箱換算為250條。計(jì)算增值稅。 326
- 甲卷煙廠(chǎng)為增值稅,一般納稅人2020年1月,甲卷煙廠(chǎng)將增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額為20萬(wàn)元的一批煙葉,委托乙卷煙廠(chǎng)加工成煙絲。加工后乙卷煙廠(chǎng)收取加工費(fèi)和輔料費(fèi)不含增值稅價(jià)款1.85。萬(wàn)元乙卷煙廠(chǎng)無(wú)同類(lèi)煙絲銷(xiāo)售。甲卷煙廠(chǎng)收回?zé)熃z后全部加工成甲類(lèi)卷煙100標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外銷(xiāo)售。取得不含稅銷(xiāo)售收入35。萬(wàn)元已知煙絲的成本利潤(rùn)率為5%,消費(fèi)稅率為30%計(jì)算甲廠(chǎng)銷(xiāo)售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額 210
- 甲卷煙廠(chǎng)為一般納稅人, 2020年1月,甲卷煙廠(chǎng)將增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額為20萬(wàn)元的一批煙葉委托乙卷煙廠(chǎng)加工成煙絲。加工后,乙廠(chǎng)收取加工費(fèi)和輔料費(fèi)不含增值稅價(jià)款1.85萬(wàn)元,乙卷煙廠(chǎng)無(wú)同類(lèi)煙絲銷(xiāo)售。 甲卷煙廠(chǎng)收回?zé)熃z后,全部加工成甲類(lèi)卷煙100標(biāo)準(zhǔn)條對(duì)外銷(xiāo)售,取得不含稅銷(xiāo)售收入35萬(wàn)元。已知煙絲的成本利潤(rùn)率5%,消費(fèi)稅率30%,計(jì)算甲廠(chǎng)銷(xiāo)售卷煙應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。 798
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