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遠(yuǎn)東公司2021年利潤總額為6 000萬元。預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得 額用以抵扣可抵扣暫時性差異。適用的所得稅稅率為25%，會計規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項目如下: (1）年末對應(yīng)收賬款計提了500萬元壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)計提的各項資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。 (2）年初以4 000萬元購買國債，作為債權(quán)投資，該投資實際利率與票面利率相差較小，該公司采用票面利率計算確定 利息收入，當(dāng)年確認(rèn)國債利息收入200萬元。稅法規(guī)定，國債利息收入免征所得稅。 (3）該公司年初購入基金，作為交易性金融資產(chǎn)核算，取得成本為2000萬元，年末該基金的公允價值為4100萬元，公 允價值變動已計入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計算應(yīng)計 入應(yīng)納稅所得額。