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2022 12/13 14:56
夕夕老師 
2022 12/13 15:07
1應納稅所得額=100-10+3+5+10+12-15-5=100
2永久：國債利息收入；違法經營罰款
暫時性：廣告費；固定資產減值；保修費用；公允價值變動收益；未彌補虧損
3遞延所得稅資產=(5+10+12+5)*0.25-3.5=4.5
遞延所得稅負債=15*0.25-13.75=-10
所得稅費用組成：遞延所得稅負債增加，遞延所得稅資產減少，應交稅費——應交所得稅
借所得稅費用25-10-4.5=10.5
遞延所得稅負債10
遞延所得稅資產4.5
貸應交稅費——應交所得稅25
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