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你好 工資1200萬，福利費支出180萬 企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分準予扣除 薪金總額14%=1200萬*14%=168萬，需要納稅調(diào)增12萬 工會經(jīng)費25萬 企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分準予扣除。 薪金總額2%=1200萬*2%=24萬，納稅調(diào)增1萬 職工教育經(jīng)費實際支出20萬 除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，準予扣除：超過部分，準予結轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除 薪金總額2.5%=1200萬*2.5%=30萬，可以全額扣除，不需要調(diào)整 殘疾人工資40萬，加計扣除100%，納稅調(diào)減 40萬 年度應納稅所得額=13450萬+12萬+1萬—40萬 應納企業(yè)所得稅=（13450萬+12萬+1萬—40萬）*25%