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好的老師，那個(gè)資本公積為啥轉(zhuǎn)遞延所得稅負(fù)債啊

購(gòu)買(mǎi)日后： 2017年末 借：固定資產(chǎn) 30000 ? ? ? ?貸：資本公積 30000 借：資本公積? ?7500 ? ? ?貸：遞延所得稅負(fù)債? 7500 借：管理費(fèi)用（題目中未涉及：假設(shè)固定資產(chǎn)歸屬于管理費(fèi)用）10000 ???貸：固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊 ?10000 借：遞延所得稅負(fù)債??2500 貸：所得稅費(fèi)用 ?2500 2018年年末： 借：年初未分配利潤(rùn)（固定資產(chǎn)）?30000??? ? ? ?貸：資本公積-年初?30000 借：資本公積-年初? ?7500 ? ? ?貸：遞延所得稅負(fù)債? 7500 借：年初未分配利潤(rùn) 10000 ???貸：年初未分配利潤(rùn)（固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊 ）?10000 ?借：遞延所得稅負(fù)債??2500 貸：年初未分配利潤(rùn) ??2500 借：管理費(fèi)用 10000 ???貸：年初未分配利潤(rùn)（固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊 ）??10000 借：遞延所得稅負(fù)債??2500 貸：所得稅費(fèi)用 ?2500 處置固定資產(chǎn)： 借：資產(chǎn)處置損益 10000 貸：年初未分配利潤(rùn) 10000 ? 借：遞延所得稅負(fù)債??2500 貸：所得稅費(fèi)用 ?2500 ? 2019年年末： 借：年初未分配利潤(rùn)（固定資產(chǎn)）?30000??? ? ? ?貸：資本公積-年初?30000 借：資本公積-年初? ?7500 ? ? ?貸：遞延所得稅負(fù)債? 7500 借：年初未分配利潤(rùn) 10000 ???貸：年初未分配利潤(rùn)（固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊 ）?10000 ?借：遞延所得稅負(fù)債??2500 貸：年初未分配利潤(rùn) ??2500 借：年初未分配利潤(rùn) 10000 ???貸：年初未分配利潤(rùn)（固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊 ）??10000 借：遞延所得稅負(fù)債??2500 貸：年初未分配利潤(rùn) ?2500 處置固定資產(chǎn)： 借：年初未分配利潤(rùn) 10000 貸：年初未分配利潤(rùn) 10000 ? 借：遞延所得稅負(fù)債??2500 貸：年初未分配利潤(rùn) ?2500 ?希望可以幫助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！

那個(gè)資本公積為啥轉(zhuǎn)遞延所得稅負(fù)債?。? 因?yàn)橘Y產(chǎn)評(píng)估增值導(dǎo)致賬面價(jià)值大于計(jì)稅的基礎(chǔ)，稅法不承認(rèn)評(píng)估增值部分，計(jì)稅基礎(chǔ)還是評(píng)估增值之前的金額，就形成了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，所以說(shuō)資產(chǎn)評(píng)估增值會(huì)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。 希望可以幫助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！

老師，你好，遞延所得稅負(fù)債是怎么計(jì)算的啊

該固定資產(chǎn)評(píng)估增值后的賬面價(jià)值=130000 ?計(jì)稅基礎(chǔ)=100000 遞延所得稅負(fù)債=（賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ)）*25%=（130000-100000）*25%=7500萬(wàn)元 希望可以幫助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！

老師，可以說(shuō)一下2018年的時(shí)候做分錄的具體思路嘛，我有些看不懂

老師，2019年年末的時(shí)候怎么還有處置固定資產(chǎn)啊，不應(yīng)該只是將資本公積轉(zhuǎn)為年末未分配利潤(rùn)嗎

老師，可以說(shuō)一下2018年的時(shí)候做分錄的具體思路嘛，我有些看不懂 可能是因?yàn)椤啊蹦瓿跷捶峙淅麧?rùn)“”替代后看起來(lái)比較亂。我們假設(shè)固定資產(chǎn)是出售/轉(zhuǎn)讓了， 用“”資產(chǎn)處置收益“”來(lái)替代固定資產(chǎn)科目，2019年在把所有資產(chǎn)處置收益換成年初未分配利潤(rùn) 我們把這個(gè)分錄分解來(lái)看： 第一步，2018年末的合表的分錄，需要把2017年的分錄需要延續(xù)下來(lái)，把2017年的分錄中損益類科目全部換成年初未分配利潤(rùn)。 合并報(bào)表層面：因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)的評(píng)估增值注會(huì)教材中沒(méi)有涉及固定資產(chǎn)后續(xù)提前處理的情況，但是可以參考固定資產(chǎn)內(nèi)部交易中提前處置或報(bào)廢的固定資產(chǎn)處理方法：在處置當(dāng)年把固定資產(chǎn)相關(guān)的科目全部換成資產(chǎn)處置收益（轉(zhuǎn)讓/出售）；如果是報(bào)廢毀損的，需要換成營(yíng)業(yè)外收入/營(yíng)業(yè)外支出科目。本題中是處置，應(yīng)全部換成資產(chǎn)處置損益.? 如何理解替換的底層邏輯呢？ 我們?cè)趥€(gè)表中固定資產(chǎn)處置的分錄： 借：固定資產(chǎn)清理? ? ?（換成? 資產(chǎn)處置收益） ? ? ? 累計(jì)折舊? ?（換成? 資產(chǎn)處置收益） ? ? ?貸：固定資產(chǎn)? ?（換成? 資產(chǎn)處置收益） ?借：資產(chǎn)處置損益 （轉(zhuǎn)讓/出售） /營(yíng)業(yè)外支出（報(bào)廢）? （假設(shè)賣賠了） ? ? ? ?貸：固定資產(chǎn)清理? ? ? ?（換成? 資產(chǎn)處置收益） 在合并報(bào)表中，將所有“”固定資產(chǎn)“”的科目用? ?：?資產(chǎn)處置收益（轉(zhuǎn)讓/出售） /營(yíng)業(yè)外支出（報(bào)廢）代替。 因?yàn)楸灸晏幹昧斯潭ㄙY產(chǎn)，把所有”固定資產(chǎn)“換成“資產(chǎn)處置收益”。如上面分錄中（）中部分。結(jié)果抵銷后剩余的分錄就是? 借：資產(chǎn)處置收益? ? 貸：資產(chǎn)處置收益 。 即： 借：資產(chǎn)處置收益 30000? ? ? ? ?（固定資產(chǎn)） ?貸：資本公積-年初?30000 借：資本公積-年初? ?7500 ? ? ?貸：遞延所得稅負(fù)債? 7500 借：年初未分配利潤(rùn) 10000 ???貸：資產(chǎn)處置收益?10000? ??（固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊 ） ?借：遞延所得稅負(fù)債??2500 貸：年初未分配利潤(rùn) ??2500 第二步：2018年固定資產(chǎn)提折舊 借：管理費(fèi)用 10000 ???貸：資產(chǎn)處置收益 10000? ?（固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊 ）? 借：遞延所得稅負(fù)債??2500 ? 貸：所得稅費(fèi)用 ?2500 第三步：2018年末處置固定資產(chǎn) 借：資產(chǎn)處置收益 10000? ?? 貸：資產(chǎn)處置收益? 10000? ?（固定資產(chǎn)） 借：遞延所得稅負(fù)債??2500 貸：所得稅費(fèi)用 ?2500 第四步： 2019年年末：2018年延續(xù)下來(lái)，所有的損益類科目換成年初未分配利潤(rùn)： 借：年初未分配利潤(rùn)?30000??? ? ? ?貸：資本公積-年初?30000 借：資本公積-年初? ?7500 ? ? ?貸：遞延所得稅負(fù)債? 7500 借：年初未分配利潤(rùn) 10000 ???貸：年初未分配利潤(rùn) 10000 ?借：遞延所得稅負(fù)債??2500 貸：年初未分配利潤(rùn) ??2500 借：年初未分配利潤(rùn) 10000 ???貸：年初未分配利潤(rùn) 10000 借：遞延所得稅負(fù)債??2500 貸：年初未分配利潤(rùn) ?2500 處置固定資產(chǎn)： 借：年初未分配利潤(rùn) 10000 貸：年初未分配利潤(rùn) 10000 ? 借：遞延所得稅負(fù)債??2500 貸：年初未分配利潤(rùn) ?2500 希望可以幫助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！

老師這個(gè)貸方是不是應(yīng)該為資產(chǎn)處置收益啊

老師可以看一下我的問(wèn)題嗎？

老師這個(gè)題是不考慮所得稅的

你好，同學(xué)！ 應(yīng)該是年初未分配利潤(rùn)沒(méi)錯(cuò)的。 因?yàn)?018年處置固定資產(chǎn)當(dāng)年計(jì)入：資產(chǎn)處置收益，2019年的分錄全部替換成”年初未分配利潤(rùn)“ 題目中沒(méi)有看到不考慮所得稅因素的提醒o(╥﹏╥)o

同學(xué)你好！ 不考慮所得稅因素相對(duì)簡(jiǎn)單很多： 購(gòu)買(mǎi)日評(píng)估增值： 借：固定資產(chǎn) 30000 ? ? ? ?貸：資本公積 30000 2017年末 借：固定資產(chǎn) 30000 ? ? ? ?貸：資本公積 30000 借：管理費(fèi)用（題目中未涉及：假設(shè)固定資產(chǎn)歸屬于管理費(fèi)用）10000 ???貸：固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊 ?10000 2018年末 借：資產(chǎn)處置收益 30000? ? ? ? ?（固定資產(chǎn)） ? 貸：資本公積-年初?30000 借：年初未分配利潤(rùn) 10000 ???貸：資產(chǎn)處置收益?10000? ??（固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊 ） 第二步：2018年固定資產(chǎn)提折舊 借：管理費(fèi)用 10000 ???貸：資產(chǎn)處置收益 10000? ?（固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊 ）? 第三步：2018年末處置固定資產(chǎn) 借：資產(chǎn)處置收益 10000? ?? ? ?貸：資產(chǎn)處置收益? 10000? ?（固定資產(chǎn)） 2019年年末：2018年延續(xù)下來(lái)，所有的損益類科目換成年初未分配利潤(rùn)： 借：年初未分配利潤(rùn)?30000??? ? ? ?貸：資本公積-年初?30000 借：年初未分配利潤(rùn) 10000 ???貸：年初未分配利潤(rùn) 10000 借：年初未分配利潤(rùn) 10000 ???貸：年初未分配利潤(rùn) 10000 處置固定資產(chǎn)： 借：年初未分配利潤(rùn) 10000 貸：年初未分配利潤(rùn) 10000 ? 希望可以幫助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！