00:10:00
問題已解決
對政策性搬遷搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和支出均不計入當期應納稅所得額，在搬遷期間要做稅會差異進行調(diào)整，對這些調(diào)整數(shù)據(jù)在搬遷完成年度進行匯總清算？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好 政策上是這樣的 不過實際業(yè)務中可能有些地區(qū)有操作上的差異（比如政府搬遷文件下發(fā)晚等）
建議實際遇到這種情況先和當?shù)囟愓湛坪投愂展芾砣藛T先做確認溝通處理方式
根據(jù)《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》規(guī)定，企業(yè)滿足政策性搬遷適用條件后，企業(yè)所得稅采取特殊稅務處理的，可在最長不超過5年的期限遞延匯算搬遷所得，以前年度發(fā)生尚未彌補的虧損，允許從法定虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限中減除。
根據(jù)該處理原則，企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可以不計入當期應納稅所得額，而在完成搬遷年度，進行搬遷匯總清算。
而實務當中存在對于搬遷年度發(fā)生的搬遷支出，一般先作納稅調(diào)整增加，待搬遷完成年度，再將納稅調(diào)整匯總計算扣除的情況。
2022 12/11 11:50
來來老師 
2022 12/11 11:51
稅局的政策性解答和依據(jù)
企業(yè)取得政策性搬遷收入，完成搬遷的年度是否計入當年度企業(yè)應納稅所得額計算納稅？
企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計入當期應納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進行匯總清算。 企業(yè)的搬遷收入，扣除搬遷支出后的余額，為企業(yè)的搬遷所得。
企業(yè)應在搬遷完成年度，將搬遷所得計入當年度企業(yè)應納稅所得額計算納稅。
依據(jù)
國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》的公告(國家稅務總局公告2012年第40號)
閱讀 562
描述你的問題，直接向老師提問
479
意見反饋
