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問(wèn)題已解決
1.編制2×19年1月1日甲公司對(duì)乙公司投資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算合并商譽(yù)。2.編制2×19年1月1日甲公司將乙公司乙固定資產(chǎn)賬面價(jià)值調(diào)整為公允價(jià)值的調(diào)整分錄。3.編制2×19年12月31日母公司個(gè)別報(bào)表長(zhǎng)期股權(quán)投資成本法調(diào)整為權(quán)益法的調(diào)整分錄。4.根據(jù)資料(1)編制2×19年和2×20年合并報(bào)表的抵消分錄。5.根據(jù)資料(2)編制2×19年和2×20年合并報(bào)表的抵消分錄6.根據(jù)資料(3)編制2×19年合并報(bào)表的抵消7.根據(jù)資料(4)編制2×19年合并報(bào)表的抵消分錄。8.根據(jù)資料(5)編制2×19年和2×20年合并報(bào)表的抵消分錄。
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您好，會(huì)計(jì)上，這是非同一控制下，新發(fā)股，交換子公司股權(quán)，合并問(wèn)題。(稅務(wù)上有可能用特殊重組)
先答題。
1，2000萬(wàn)股公允價(jià)，14000萬(wàn)，發(fā)行手續(xù)費(fèi)100萬(wàn)沖股本溢價(jià)，不影響以上公允價(jià)。子公司可辯認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)12800萬(wàn)，(16000*80%)，差額為商譽(yù)1200萬(wàn)
2022 12/10 09:27
風(fēng)語(yǔ)行者 
2022 12/10 09:29
分錄:
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資 14000萬(wàn)
貸:股本2000萬(wàn)
貸:股本溢價(jià) 12000萬(wàn)
借:股本溢價(jià) 100萬(wàn)
貸:銀行存款 100萬(wàn)
風(fēng)語(yǔ)行者
2022 12/10 09:33
2，固定資產(chǎn)公允價(jià)值調(diào)整
借:固定資產(chǎn)-某資產(chǎn) 1000萬(wàn)
貸:資本公積 1000萬(wàn)
沒(méi)有給出所得稅率，不考慮應(yīng)稅/非應(yīng)稅
風(fēng)語(yǔ)行者
2022 12/10 09:43
3，購(gòu)買(mǎi)日，甲公司長(zhǎng)投中，可辯認(rèn)乙公司凈資產(chǎn)公允價(jià)12800，2X19年底為13560增加值為950*80%=760萬(wàn)。這個(gè)是乙公司當(dāng)年凈利潤(rùn)與持股比例相乘的份額
借:長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整 760
貸:投資收益760萬(wàn)
這里先不考慮內(nèi)部往來(lái)末實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)
風(fēng)語(yǔ)行者
2022 12/10 09:50
4，內(nèi)部固定資產(chǎn)處置抵銷(xiāo)未實(shí)現(xiàn)處置收益和多提折舊
借:資產(chǎn)處置收益 20萬(wàn)
貸:固定資產(chǎn)原值-某資產(chǎn) 20萬(wàn)
借: 累計(jì)折舊 1萬(wàn)
貸:管理費(fèi)用1萬(wàn) (20/10/2)
風(fēng)語(yǔ)行者
2022 12/10 09:52
5，子公司售商品給母公司，未實(shí)現(xiàn)外銷(xiāo)利潤(rùn)和存貨
借:營(yíng)業(yè)收入60萬(wàn)
貨:營(yíng)業(yè)成本50 萬(wàn)
貸:存貨 10萬(wàn)
風(fēng)語(yǔ)行者
2022 12/10 09:57
補(bǔ)充一下第5題， 2X20年實(shí)現(xiàn)外銷(xiāo)的抵銷(xiāo)分錄
借:期初末分配利潤(rùn) 10萬(wàn)
貸:營(yíng)業(yè)成本10萬(wàn)
內(nèi)部購(gòu)銷(xiāo)增加了商品成本10萬(wàn)元，2X20年外銷(xiāo)時(shí)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)成本，須抵銷(xiāo)。
風(fēng)語(yǔ)行者
2022 12/10 10:38
補(bǔ)充第4題，2X20年抵銷(xiāo)分錄
借:期初未分配利潤(rùn)20萬(wàn)
貸:固定資產(chǎn)原值-某資產(chǎn) 20萬(wàn)
借:累計(jì)折舊 1萬(wàn)
貸:期初未分配利潤(rùn) 1萬(wàn)
借:累計(jì)折舊 1萬(wàn)
貸:管理費(fèi)用
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