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乙公司20×5年1月購買一項(xiàng)無形資產(chǎn),支付價(jià)款150萬元,預(yù)計(jì)使用壽命5年,采用年限平均法攤銷,稅收上采用年數(shù)總和法攤銷。假定20×5~20×9年各年稅前會(huì)計(jì)利潤均為300萬元,所得稅稅率為25%。20×6年12月31日,對(duì)該項(xiàng)無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試,確定其可收回金額為30萬元,預(yù)計(jì)使用壽命未發(fā)生變更。無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)和暫時(shí)性差異。 編制乙公司20x5到20x9年，每年所得稅處理有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄
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2022 12/08 18:17
夕夕老師 
2022 12/08 18:21
1借所得稅費(fèi)用5
貸遞延所得稅負(fù)債5
2借遞延所得稅資產(chǎn)7.5
遞延所得稅負(fù)債5
貸所得稅費(fèi)用12.5
3借所得稅費(fèi)用5
貸遞延所得稅資產(chǎn)5
4借所得稅費(fèi)用2.5
貸遞延所得稅資產(chǎn)2.5
5無
同學(xué)，期待你的五星好評(píng)哦
84785018 
2022 12/08 18:41
2015年
借：所得稅費(fèi)用75
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅70
遞延所得稅負(fù)債5
像這樣
84785018
2022 12/08 20:30
應(yīng)交所得稅呢
夕夕老師
2022 12/08 20:53
15借：所得稅費(fèi)用75
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅70
遞延所得稅負(fù)債5
16借遞延所得稅資產(chǎn)7.5
所得稅費(fèi)用75
遞延所得稅負(fù)債5
貸應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅87.5
17借所得稅費(fèi)用75
貸遞延所得稅資產(chǎn)5
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅70
18借所得稅費(fèi)用75
貸遞延所得稅資產(chǎn)2.5
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅72.5
19借所得稅費(fèi)用75
貸應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅75
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