免費(fèi)問(wèn)答

甲公司為增值稅一般納稅人，商品銷售和提供服務(wù)適用的增值稅稅率為13%，且均為主營(yíng)業(yè)務(wù)。該公司經(jīng)銷W產(chǎn)品并按實(shí)際成本核算。W產(chǎn)品的售價(jià)中不包含增值稅，確認(rèn)收人的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2021年該公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:一、3月1日，收到合同約定的乙公司預(yù)付貨款1017萬(wàn)元。3月2日，向乙公司發(fā)出一批W產(chǎn)品，按產(chǎn)品價(jià)目表上的標(biāo)價(jià)計(jì)算其總價(jià)為1000萬(wàn)元，由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)出的商品符合收人確認(rèn)條件，該批產(chǎn)品成本總額為800萬(wàn)元。二、5月1日，向丙公司賒銷W產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為2000萬(wàn)元，增值稅稅額為260萬(wàn)元，該批產(chǎn)品成本總額為1400萬(wàn)元。W產(chǎn)品已發(fā)出，符合收入確認(rèn)條件。5月7日因?yàn)橘|(zhì)量問(wèn)題收回上述產(chǎn)品。三、7月3日，與丁公司簽訂一份服務(wù)合同，期限為9個(gè)月，合同總收入225萬(wàn)元（不含增值稅），先預(yù)收135萬(wàn)元，甲公司能夠合理估計(jì)履約進(jìn)度，履約進(jìn)度按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定。截至7月31日已發(fā)生成本32萬(wàn)元，假定全部是工資費(fèi)用，預(yù)計(jì)完成合同義務(wù)還將發(fā)生成本128萬(wàn)元。四、9月10日，向戊公