一)甲公司為增值稅一般納稅人,其主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)并銷售 M 和W產(chǎn)品。M、W產(chǎn)品的 售價(jià)中不包含增值稅,確認(rèn)銷售收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。該公司 2019 年適用的增值稅稅 率為 13%。第四季度發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1) 10月10日,向乙公司銷售 M 產(chǎn)品200 件并開具增值稅專 用發(fā)票,每件產(chǎn)品的售 價(jià)為 110 元,實(shí)際成本為 70 元。M產(chǎn)品已發(fā)出并符合收入確認(rèn)條件。此外,現(xiàn)金折扣條件 為 2/10、1/20、N/30,計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。10 月24日,乙公司付清了扣除現(xiàn)金折 扣后的剩余款項(xiàng)。
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實(shí)務(wù)
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速問速答同學(xué)您好
是要求寫分錄嗎
2022 05/23 15:56
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- 甲公司為增值稅-般納稅人,其主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)并銷售M產(chǎn)品。M產(chǎn)品的售價(jià)中. 不包含增值稅,確認(rèn)銷售收人的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。該公司2019年適用的增值稅 稅率為13%。第四季度發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1) 10月10日,向乙公司銷售M產(chǎn)品200件并開具增值稅專用發(fā)票,每件產(chǎn)品 的售價(jià)為110元、實(shí)際成本為70元。M產(chǎn)品已發(fā)出并符合收入確認(rèn)條件。此外, 現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20, N/30,計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。10月24日, 乙公司付清了扣除現(xiàn)金折扣后的剩余款項(xiàng)。 (2) 10月16日,委托丙公司銷售M產(chǎn)品400件,每件成本為70元。合同約定丙公司 應(yīng)按每件110元的價(jià) 2358
- 甲公司為增值稅一般納稅人,其主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)并銷售M產(chǎn)品,M產(chǎn)品的售價(jià)中不包含增值稅,確認(rèn)銷售收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。該公司2018年適用的 增值稅稅率為16%,第四季度發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)10月10日,向乙公司銷售M產(chǎn)品200件并開具增值稅專用發(fā)票,每件產(chǎn)品的售 價(jià)為110元,實(shí)際成本為70元。M產(chǎn)品已發(fā)出并符合收入確認(rèn)條件。此外,現(xiàn)金折扣 條件為2/10,1/20,N/30,計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。10月24日,乙公司付清了 扣除現(xiàn)金折扣后的剩余款項(xiàng)。 (2)10月16日,委托丙公司銷售M產(chǎn)品400件,每件成本為70元,合同約定丙公司 應(yīng)按每件110元的價(jià)格對外銷售,甲公司按售價(jià)的10%支付手續(xù)費(fèi)。10月31日,收到 丙公司開具的代銷清單和已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票,丙公司實(shí)際對外銷 售M產(chǎn)品200件,應(yīng)收代銷手續(xù)費(fèi)2200元,增值稅132元,全部款項(xiàng)尚未結(jié)算。 (3)11月29日,向丁公司銷售M產(chǎn)品1000件并開具增值稅專用發(fā)票,每件產(chǎn)品的售 價(jià)為110元,實(shí)際成本為70元,由于是成批銷售,甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣 ,M產(chǎn)品于當(dāng)日發(fā)出,符合銷售收入確認(rèn)條 13428
- 甲公司為增值稅一般納稅人,其主營業(yè)務(wù)為生產(chǎn)并銷售M產(chǎn)品。M產(chǎn)品的售價(jià)中不包含增值稅,確認(rèn)銷售收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。適用的增值稅稅率為13%。2021年第四季度該公司發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)10月10日,向乙公司銷售M產(chǎn)品200件并開具增值稅專用發(fā)票,每件產(chǎn)品的售價(jià)為110元,實(shí)際成本為70元。M產(chǎn)品已發(fā)出并符合收入確認(rèn)條件。此外,銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為1/20,N/30,且計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn),預(yù)計(jì)乙公司20天內(nèi)付款的概率為80%,20天后付款的概率為20%。甲公司認(rèn)為按照最可能發(fā)生金額能夠更好地預(yù)測其有權(quán)獲取的對價(jià)金額。10月24日,乙公司付清了貨款。 銷售確認(rèn)收入考慮現(xiàn)金折扣嗎? 5795
- 應(yīng)收賬款的核算例:該公司2019年適用的增值稅稅率為13%,10月10日,向乙公司銷售M產(chǎn)品200件并開具增值稅專用發(fā)票,每件產(chǎn)品的售價(jià)為110元實(shí)際成本為70元。M產(chǎn)品已發(fā)出并符合收入確認(rèn)條件。此外,現(xiàn)金折扣條件為1/2N/30計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。甲公司基于對客戶的了解,預(yù)計(jì)客戶20天內(nèi)付款的概率為90%,20天后付款的概率為10%。10月24日,乙公司付清了扣除現(xiàn)金折扣后的剩余款項(xiàng) 187
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