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如A企業(yè)2019年會計利潤為1000萬，當年符合稅前扣除條件的公益性捐贈支出200萬；該企業(yè)當年的捐贈稅前扣除限額為1000萬×12%=120萬，由于120萬＜200萬，因而該企業(yè)當年按照120萬扣除，超出的80萬捐贈支出當年不能稅前扣除，需要進行納稅調(diào)增，假設不考慮其他納稅調(diào)整事項，該企業(yè)2019應納稅所得額為1000+80萬=1080萬。假定A企業(yè)2020年企業(yè)會計利潤為200萬，當年未進行慈善捐贈，該企業(yè)2020年捐贈稅前扣除限額為=200萬×12%=24萬，假設無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2020年應納稅所得額=200萬-24萬=176萬。 假定A企業(yè)2021年會計利潤為100萬，當年未進行慈善捐贈，該企業(yè)2021年捐贈稅前扣除限額為=100萬×12%=12萬＞8萬，因而按照8萬扣除，假設無其他納稅調(diào)整事項，則該企業(yè)2021年應納稅所得額=100萬-8萬=92萬請問老師這個題對嗎那個8萬是怎么來的
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同學你好請稍等，這邊為你解答
2022 12/06 11:13
芳兒 老師 
2022 12/06 11:23
企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。
第一年2019留80未扣除 ，第二年2020扣除24
還剩余 80-24=56 萬 結(jié)轉(zhuǎn)下一年度扣除
題目中的那個8是假設條件，如果余留下來的金額小于當期可以抵扣的限額的話，只能按照余留的金額來抵扣
請參考，希望能幫助到你，祝你生活愉快
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