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小規(guī)模納稅人向另外的企業(yè)支付20萬咨詢費，境外企業(yè)在境內未設經(jīng)營機構，問這個小規(guī)模納稅人應該征的增值稅是多少，為什么用稅率6%而不是征收率3
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財稅【20165】36號附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第二十條 境外單位或者個人在境內發(fā)生應稅行為，在境內未設有經(jīng)營機構的，扣繳義務人按照下列公式計算應扣繳稅額：
應扣繳稅額=購買方支付的價款÷(1+稅率)×稅率
所以，小規(guī)模納稅人代扣代繳境外咨詢服務的增值稅時，適用稅率為6%。
2022 12/05 19:01
郭老師 
2022 12/05 19:01
代扣代繳的時候，它不需要區(qū)分是一般納稅人還是小規(guī)模，統(tǒng)一的都是稅率6%
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