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問(wèn)題已解決
星海公司與客戶簽訂意向不可撤銷的固定造價(jià)合同，合同總金額為2900萬(wàn)元。星海公司負(fù)責(zé)工程的實(shí)施及全面管理，客戶按照第三方工程監(jiān)理公司確認(rèn)工程進(jìn)度，每年與星海公司結(jié)算一次，對(duì)于已結(jié)算的合同價(jià)款，星海公司擁有無(wú)條件的收款權(quán)利；除非星海公司未能按承諾履約，否則客戶無(wú)權(quán)終止合同；如果由于客戶的原因終止合同，星海公司有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取能夠補(bǔ)償其已發(fā)生成本和合理利潤(rùn)的款項(xiàng)。 星海公司使用的增值稅為9%，于結(jié)算合同價(jià)款時(shí)發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。星海公司采用成本法確定履約進(jìn)度，于每年年末確認(rèn)本年收入。合同中有關(guān)資料如下 圖
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2022 12/03 16:41
夕夕老師 
2022 12/03 17:45
2018年
借合同履約成本770
貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬等
履約進(jìn)度=770/(770+1980)=0.28
借合同結(jié)算——收入結(jié)轉(zhuǎn)2900*0.28=812
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入812/1.09=744.95
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）812-744.95=67.05
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本770
貸合同履約成本770
借應(yīng)收賬款850
貸合同結(jié)算——價(jià)款結(jié)算850/1.09=779.82
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）850-779.82=70.18
借銀行存款800
貸應(yīng)收賬款800
同學(xué)，19年和20年，你可以參照我這個(gè)做呢
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