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老師老師

同學(xué)不好意思，不允許加

咋不回我消息。

同學(xué)不好意思，不允許加

這明顯不夠，能不能多發(fā)一點(diǎn)兒

多發(fā)一些會(huì)計(jì)分靈。

【分錄7】材料銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 確認(rèn)收入 借：銀行存款等 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 結(jié)轉(zhuǎn)原材料成本等 借：其他業(yè)務(wù)成本 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備［已銷售材料對(duì)應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備］ 貸：原材料等 【分錄8】銷售退回業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 尚未確認(rèn)收入的已發(fā)出商品發(fā)生退回 借：庫存商品 貸：發(fā)出商品 如果發(fā)出商品時(shí)已經(jīng)發(fā)生了納稅義務(wù)，需要在退回時(shí)考慮： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款等 已確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生退回 除屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的外，應(yīng)沖減退回當(dāng)月的收入及成本等。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）等 貸：銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款等 借：庫存商品 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 【分錄9】合同取得成本及銷售收入的賬務(wù)處理 發(fā)生合同取得成本： 借：合同取得成本［增量成本］ 管理費(fèi)用等［差旅費(fèi)、投標(biāo)費(fèi)、盡職調(diào)查費(fèi)用等］ 貸：銀行存款等 確認(rèn)收入、攤銷合同取得成本： 借：應(yīng)收賬款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：銷售費(fèi)用等 貸：合同取得成本 【分錄10】合同履約成本及銷售收入的賬務(wù)處理 發(fā)生合同履約成本： 借：合同履約成本 貸：銀行存款、應(yīng)付職工薪酬、原材料、累計(jì)折舊等 確認(rèn)收入、攤銷合同履約成本： 借：銀行存款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等 貸：合同履約成本 【分錄11】稅金及附加的賬務(wù)處理 計(jì)算確定與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、土地增值稅（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）、房產(chǎn)稅、環(huán)境保護(hù)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅等： 借：稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 ——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 ——應(yīng)交教育費(fèi)附加 ——應(yīng)交資源稅 ——應(yīng)交土地增值稅［房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)］ ——應(yīng)交房產(chǎn)稅 ——應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅 ——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅 ——應(yīng)交車船稅等 實(shí)際交納： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅等 貸：銀行存款 交納不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金（印花稅）： 借：稅金及附加 貸：銀行存款 期末，應(yīng)將“稅金及附加”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目： 借：本年利潤(rùn) 貸：稅金及附加 結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無余額。 【分錄12】銷售費(fèi)用的賬務(wù)處理 企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等費(fèi)用： 借：銷售費(fèi)用 貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款等 企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用： 借：銷售費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬、銀行存款、累計(jì)折舊等 期末，應(yīng)將“銷售費(fèi)用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目： 借：本年利潤(rùn) 貸：銷售費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無余額。 【分錄13】管理費(fèi)用的賬務(wù)處理 （1）企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)成本的借款費(fèi)用等： 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款等 （2）企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬： 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬 （3）企業(yè)行政管理部門計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊： 借：管理費(fèi)用 貸：累計(jì)折舊 （4）行政管理部門負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)（包括董事會(huì)成員津貼、會(huì)議費(fèi)和差旅費(fèi)等）、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究費(fèi)用等： 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款、研發(fā)支出等 （5）企業(yè)行政管理部門發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用： 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款等 期末，應(yīng)將“管理費(fèi)用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目： 借：本年利潤(rùn) 貸：管理費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無余額 【分錄14】財(cái)務(wù)費(fèi)用的賬務(wù)處理 企業(yè)發(fā)生各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款等 企業(yè)發(fā)生的應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息收入、匯兌差額： 借：銀行存款等 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 期末，應(yīng)將“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目： 借：本年利潤(rùn) 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目無余額。 【分錄15】營(yíng)業(yè)外收入的賬務(wù)處理 借：固定資產(chǎn)清理（固定資產(chǎn)報(bào)廢毀損收益） 待處理財(cái)產(chǎn)損溢（現(xiàn)金盤盈收益） 應(yīng)付賬款（無法支付的應(yīng)付賬款） 貸：營(yíng)業(yè)外收入 借：營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn) 【分錄16】營(yíng)業(yè)外支出的賬務(wù)處理 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（報(bào)廢毀損固定資產(chǎn)） 無形資產(chǎn)（報(bào)廢無形資產(chǎn)） 待處理財(cái)產(chǎn)損溢（存貨、固定資產(chǎn)盤虧） 庫存現(xiàn)金（支付罰款、滯納金等） 借：本年利潤(rùn) 貸：營(yíng)業(yè)外支出 【分錄17】所得稅費(fèi)用的賬務(wù)處理 借：所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn)（增加在借方、減少在貸方） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（當(dāng)期應(yīng)交所得稅） 遞延所得稅負(fù)債（增加在貸方、減少在借方） 【分錄18】結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的賬務(wù)處理 結(jié)轉(zhuǎn)收入、利得 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 其他收益 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn) 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用、損失 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 確認(rèn)所得稅費(fèi)用 借：所得稅費(fèi)用 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 遞延所得稅負(fù)債 所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用 將本年利潤(rùn)年末余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 如為虧損，則做相反會(huì)計(jì)分錄