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你好，還在嗎

前面在忙，現(xiàn)在給您解決，不好意思哈

1 借：銀行存款 763 貸：主營業(yè)收入 700 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 銷項稅額 63 借：主營業(yè)務(wù)成本 620 貸：開發(fā)成本 620 2 借：銀行存款 10 貸：其他業(yè)務(wù)收入 9.17 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 銷項稅額 0.83 借：其他業(yè)務(wù)成本 1 貸：累計折舊 1

3 借：銀行存款 327 貸：主營業(yè)收入 300 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 銷項稅額 27 借：主營業(yè)務(wù)成本 220 貸：銀行存款 220 4 借：銀行存款 2180000 貸：預(yù)收賬款 2120000 應(yīng)交稅費-預(yù)繳增值稅 60000

請問老師第四問，預(yù)收款項212000怎么來的

收到2180000 然后需要預(yù)繳增值稅60000 差額得出來

我知道差額得來的，是怎么算的呢

收到預(yù)收款時，在項目所在地預(yù)繳稅款，預(yù)征率為3% 預(yù)繳稅款額=預(yù)收款/（1+9%）*3% 所以預(yù)征環(huán)節(jié)就是2180000/1.09*0.03=60000 分錄修正一下 借：銀行存款 2180000 貸：預(yù)收賬款 2180000 借：應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅 60000 貸：銀行存款 60000 后續(xù)發(fā)生納稅義務(wù)時 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 60000 貸：應(yīng)交稅費-預(yù)交增值稅 60000

謝謝老師

不客氣，學員朋友加油！