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老師，生產企業(yè)出口退稅為啥用離岸價剩退稅率
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答您好，實務中企業(yè)購進的原料往往既用于內銷也用于外銷，如果使用購進原料支付的款項計算，一是企業(yè)難以從全部購進原料支付的款項中區(qū)分出外銷對應的部分，二是企業(yè)容易虛高報送進項以騙取退稅。采用FOB計算，使得金額便于確定，且減少了騙稅情況。
2022 11/29 21:46
xu老師 
2022 11/29 21:47
這也是計算退稅時為什么不直接計算抵扣稅額，而是先計算不能抵扣的稅額，再倒擠出可以抵扣的稅額的原因
84784951 
2022 11/29 22:16
這個還是弄不懂
xu老師
2022 11/29 22:17
那你這樣理解，離岸價相當于售價，售價乘以退稅率就等于需要退的稅
84784951
2022 11/29 22:18
這個不是退進項嗎？退銷項嗎
xu老師
2022 11/29 22:20
因為第一條我已經說了，企業(yè)購進的原料往往既用于內銷也用于外銷，如果你能確定用于外銷的是多少，就不用這么計算了
84784951
2022 11/29 22:21
這個算法的邏輯不懂
xu老師
2022 11/29 22:28
生產企業(yè)購進原材料時，并不能一下子就準確到哪部分原材料生產產品用于內銷，哪部分原材料生產產品用于外銷，因此一開始無法從進項稅額中準確拆分出為了內銷而產生的進項稅額和為了外銷而產生的進項稅額，退稅的依據采用出口貨物離岸價格為計算基礎，近似地表示為了外銷而產生的進項稅額，所以退稅額只是近似，并不是絕對的準確，所以不要糾結為什么這樣算退稅。
84784951
2022 11/29 22:31
有分錄嗎老師
xu老師
2022 11/29 22:32
你需要什么分錄呢？
xu老師
2022 11/29 22:35
借：其他應收款——應收補貼款
? ? ? ?應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)
? ? ? ?貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)
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