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您好 ①12月20日，結(jié)算本月份應付職工薪酬共490000元，其中車間生產(chǎn)工人工資400000元( A 設備生產(chǎn)工時為12000工時， B 設備生產(chǎn)工時為8000工時，按生產(chǎn)工時比例分配），車間管理人員工資36000元，廠部管理人員工資24000元，專設銷售機構(gòu)人員工資30000元 借：生產(chǎn)成本-A? ?400000*12000/(12000+8000)=240000 借：生產(chǎn)成本-B? ?400000*8000/(12000+8000)=160000 借：制造費用? 36000 借：管理費用 24000 借：銷售費用 30000 貸：應付職工薪酬 490000 ②12月31日，計提本月固定資產(chǎn)折舊43000元，其中車間固定資產(chǎn)折舊32000元，行政管理部門固定資產(chǎn)折舊8000元，專設銷售機構(gòu)固定資產(chǎn)折舊3000元。 借：制造費用 43000 借：管理費用 8000 借：銷售費用 3000 貸：累計折舊 43000 ③12月21日，開出轉(zhuǎn)賬支票支付電費20000元，增值稅計2600元，其中基本生產(chǎn)車間耗用13100元，行政管理部門耗用4900元，專設銷售機構(gòu)耗用2000元。 借：制造費用 13100 借：管理費用 4900 借：銷售費用 2000 借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額 2600 貸：銀行存款 22600 ④12月21日，開出轉(zhuǎn)賬支票支付購買零星辦公用品888.90元，其中基本生產(chǎn)車間耗用320元，行政管理部門耗用568.90元。 借：制造費用 320 借：管理費用 568.9 貸：銀行存款 888.9 ⑤12月31日，歸集分配本月制造費用（按生產(chǎn)工時比例進行分配）。 借：生產(chǎn)成本-A 92100*12000/20000=55260 借：生產(chǎn)成本-B 92100*8000/20000=36840 貸：制造費用 36000+43000+13100=92100 ⑥12月31日，本月 A 型設備200臺全部生產(chǎn)完工，并已驗收入庫： B 型設備100臺全部生產(chǎn)完工，并已驗收入庫； 借：庫存商品-A 295260 借：庫存商品-B 196840 貸：生產(chǎn)成本-A 240000+55260=295260 貸：生產(chǎn)成本-B? ?160000+36840=196840