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實(shí)務(wù)
問題已解決
S股份有限公司2016年至2019年無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)有關(guān)的資料如下: (1)2016年12月3日,購入一項無形資產(chǎn),增值稅專用發(fā)票上注明的價款為360萬元,增值稅稅率6%,已用銀行存款支付。該無形資產(chǎn)的預(yù)計使用年限為10年,其他采用直線法進(jìn)行攤銷該無形資產(chǎn)。 (2)2018年12月31日對該無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試時,該無形資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值是230萬元,公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額為240萬元。減值測試后該資產(chǎn)的使用年限不變。 (3)2019年4月1日,S公司將該無形資產(chǎn)對外出售,取得價款275萬元并收存銀行,增值稅稅率為6%。 要求: (1)編制購入該無形資產(chǎn)的會計分錄; (2)計算2016年12月31日無形資產(chǎn)的攤銷金額及編制會計分錄; (3)計算2017年12月31日該無形資產(chǎn)的賬面價值; (4)計算該無形資產(chǎn)2018年年底計提的減值準(zhǔn)備金額并編制會計分錄; (5)計算該無形資產(chǎn)出售形成的凈損益; (6)編制該無形資產(chǎn)出售的會計分錄
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學(xué)員你好，分錄如下
借*無形資產(chǎn)360
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項稅額360*0.06=21.6
貸*銀行存款381.6
2022 11/28 22:19
悠然老師01 
2022 11/28 22:21
360/10/12=3
借*管理費(fèi)用等3貸*累計攤銷3
賬面價值2017年=360-3-3*12=321可變現(xiàn)凈值240
減值81
借:資產(chǎn)減值損失81
貸:無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備81
悠然老師01
2022 11/28 22:26
以此為準(zhǔn)360/10/12=3
借*管理費(fèi)用等3貸*累計攤銷3
賬面價值2017年=360-3-3*12=321
賬面價值2018年=321-3*12=285可變現(xiàn)凈值240
減值45
借:資產(chǎn)減值損失45
貸:無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備45
2019年攤銷240/(10*12-25)*3=7.58
借*銀行存款275
無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備45
累計攤銷=3*25+7.58=82.58
貸*無形資產(chǎn)360
應(yīng)交稅費(fèi)275/1.06*0.06=15.57
資產(chǎn)處置損益275+45+82.58-360-15.57=27.01
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