某公司11月5日與客戶簽訂合同,向客戶銷售A、B兩種產(chǎn)品,合同價(jià)款9000元(價(jià)款不含增值稅)。合同約定A產(chǎn)品在合同開始日交付,B產(chǎn)品在1個(gè)月后交付,當(dāng)A、B兩產(chǎn)品全部交付后,公司才有收取兩種產(chǎn)品價(jià)款的權(quán)利。假定A、B兩產(chǎn)品分別構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù),客戶在交付產(chǎn)品時(shí)取得產(chǎn)品控制權(quán)。A、B產(chǎn)品的單獨(dú)售價(jià)分別為3000元和7000元。公司的增值稅稅率為13%,產(chǎn)品發(fā)出即產(chǎn)生增值稅納稅義務(wù)。請(qǐng)確認(rèn)A、B產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟亟灰變r(jià)格并做出交付產(chǎn)品品時(shí)的相關(guān)賬務(wù)處理。
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實(shí)務(wù)
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借合同資產(chǎn)3051
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2700
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅351
2022 11/26 11:29
暖暖老師
2022 11/26 11:30
借應(yīng)收賬款10170
貸合同資產(chǎn)3051
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6300
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅819
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- 甲公司與某客戶簽訂商品銷售合同,向客戶銷售A、B兩種產(chǎn)品,且A、B產(chǎn)品屬于可明確區(qū)分的商品,不含增值稅的合同總價(jià)款為380萬(wàn)元。A、B產(chǎn)品不含增值稅的單獨(dú)售價(jià)分別為160萬(wàn)元和240萬(wàn)元。不考慮其他因素,公司將A、B產(chǎn)品控制權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶后,B產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)的收入為()萬(wàn)元A.152B.160C.228OD.240 232
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