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房地產(chǎn)企業(yè)計(jì)算所得稅時(shí),土地成本是按支付的全部土地款抵扣,還是按扣除抵減增值稅金額后的土地款? 有什么文件嗎

84784961| 提問(wèn)時(shí)間:2022 11/24 16:51
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樸老師
金牌答疑老師
職稱(chēng):會(huì)計(jì)師
依據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法>的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第18號(hào)規(guī)定:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)一般納稅人)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅,按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除當(dāng)期銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷(xiāo)售額。一般納稅人,銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品采用一般計(jì)稅,支付土地價(jià)款取得省級(jí)以上(含省級(jí))財(cái)政部門(mén)監(jiān)(?。┲频呢?cái)政票據(jù),公司在計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅時(shí),計(jì)稅依據(jù)可以按規(guī)定計(jì)算扣除對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款。
2022 11/24 16:56
84784961
2022 11/24 17:04
所得稅匯算時(shí),土地成本抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額可以加回來(lái)嗎
84784961
2022 11/24 17:05
我問(wèn)的所得稅計(jì)算
84784961
2022 11/24 17:05
抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額沖減了營(yíng)業(yè)成本,我們?nèi)〉玫氖钦論?jù)
樸老師
2022 11/24 17:10
同學(xué)你好 這個(gè)是沖減了成本
84784961
2022 11/24 17:22
那所得稅匯算時(shí)收入是收款金額,土地成本按抵減增值稅后的計(jì)算嗎
84784961
2022 11/24 17:25
例如:銷(xiāo)售額100萬(wàn),分?jǐn)偟譁p的土地成本10萬(wàn)元,土地成本對(duì)應(yīng)抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額8256.88元,增值稅銷(xiāo)售額是100-91743.12元,那所得稅收入是100-土地成本10萬(wàn)再減其它成本,還是100-91743.72再減其它成本
84784961
2022 11/24 17:29
我想問(wèn)的是最終土地成本是按收據(jù)金額抵減成本還是扣減了土地成本抵減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的部分的
84784961
2022 11/24 17:30
房地產(chǎn)企業(yè)計(jì)算所得稅時(shí),土地成本是按支付的全部土地款抵扣,還是按扣除抵減增值稅金額后的土地款? 有什么文件嗎 ?
84784961
2022 11/24 17:30
就是最初問(wèn)的這個(gè)問(wèn)題
樸老師
2022 11/24 17:35
同學(xué)你好 計(jì)算所得稅的時(shí)候按照抵減增值稅后的土地款
84784961
2022 11/24 18:03
比如我們?nèi)〉萌客恋貎r(jià)款4000萬(wàn),計(jì)算所得稅時(shí)按4000/1.09*0.09的土地款抵減成本是吧
樸老師
2022 11/24 18:06
同學(xué)你好 對(duì)的 是這樣的 不含增值稅
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