免費(fèi)問答

1某工業(yè)企業(yè)2021年企業(yè)會計(jì)報(bào)表利潤為200000元，根據(jù)報(bào)表資料己按25%的所得稅率計(jì)算繳納所得稅50000元，未進(jìn)行任何項(xiàng)目調(diào)整。相關(guān)資料如下:(1)企業(yè)2021年度實(shí)際列支工資、薪金為1200000元。 (2)企業(yè)“長期借款”賬戶中記載年初向中國銀行借款100000元，年利率為5%; 向其他企業(yè)借周轉(zhuǎn)金 200 000元，年利率10%。上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營 (3)全年銷售收入60000000元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)2500元 (4)該企業(yè)當(dāng)年在稅前共發(fā)生職工福利費(fèi)168 000元，工會經(jīng)費(fèi)30000元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)40000元。 (5)“營業(yè)外支出”賬戶列支稅收罰款支出5500元，違反銷售協(xié)議被采購方收取的罰款6000元。 要求:1.指出企業(yè)進(jìn)行所得稅核算中存在的問題。 2.計(jì)算應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅額。