免費(fèi)問(wèn)答

同學(xué)，你可能是對(duì)于發(fā)生壞賬準(zhǔn)備以及收回已核銷的應(yīng)收賬款。為什么這樣計(jì)算，不懂我這樣子跟你詳細(xì)的解釋一下。 第一步：計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的分錄 借：信用減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 這一步就是在利潤(rùn)表中記錄了一筆應(yīng)收賬款損失，體現(xiàn)在「信用減值損失」這個(gè)科目中，減少當(dāng)期凈利潤(rùn)，同時(shí)，在資產(chǎn)負(fù)債表的壞賬準(zhǔn)備科目中也加記這筆金額。 「壞賬準(zhǔn)備」是「應(yīng)收賬款」的備抵科目，用公式表示就是： 應(yīng)收賬款賬面價(jià)值 = 應(yīng)收賬款賬面余額 - 壞賬準(zhǔn)備賬面余額 所以，我們?cè)谫Y產(chǎn)負(fù)債表中看到的應(yīng)收賬款金額實(shí)際指的是「應(yīng)收賬款賬面價(jià)值」。 第二步：實(shí)際發(fā)生壞賬，根據(jù)公司制度經(jīng)過(guò)被授權(quán)人審批后，核銷應(yīng)收賬款 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 核銷的意思是，將這部分應(yīng)收賬款以及對(duì)應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備從公司的賬本上劃掉，一筆勾銷，英文是write-off，實(shí)際上是賬銷案存，不妨礙公司繼續(xù)向客戶追討這筆款項(xiàng)。 這里的應(yīng)收賬款指的是應(yīng)收賬款賬面余額，所以核銷后應(yīng)收賬款賬面余額會(huì)減少，根據(jù)上面的公式，核銷后應(yīng)收賬款賬面價(jià)值不變。 第三步：如果已銷壞賬追回一部分或全部，需要轉(zhuǎn)回 借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備 這一步的意思是，由于之前這部分應(yīng)收賬款已經(jīng)核銷了，銷賬了，現(xiàn)在由于運(yùn)氣不錯(cuò)能收回來(lái)了，需要先在賬上恢復(fù)已銷掉的這筆應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備，俗稱轉(zhuǎn)回。 轉(zhuǎn)回后才好繼續(xù)做正常的賬務(wù)處理，否則就變成營(yíng)業(yè)外收入了，不能正確反映經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的實(shí)質(zhì)，真正收到這筆款項(xiàng)時(shí)，做如下分錄： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 這筆分錄很清楚，就是收到了之前核銷的這筆應(yīng)收款了，銀行存款增加，同時(shí)，應(yīng)收賬款賬面余額也相應(yīng)減少。